Memahami Kapan Persyaratan RMD Berakhir: Panduan Lengkap tentang Aturan Distribusi Pensiun

Banyak pensiunan menghadapi kebingungan tentang kewajiban distribusi minimum yang harus mereka penuhi, terutama terkait apakah penarikan wajib ini pernah berhenti. Jawaban sederhana adalah bahwa RMD berlanjut sepanjang masa hidup Anda—tidak ada usia di mana mereka berhenti. Selama Anda memelihara rekening pensiun yang memenuhi syarat, Anda harus terus mengambil distribusi ini setiap tahun. Namun, aturan spesifik yang mengatur kapan RMD dimulai dan bagaimana perhitungannya telah berkembang secara signifikan dalam beberapa tahun terakhir, sehingga penting bagi pensiunan untuk memahami kerangka kerja saat ini.

Apa Itu Distribusi Minimum yang Diperlukan dan Bagaimana Cara Kerjanya?

RMD mewakili jumlah minimum yang harus Anda tarik setiap tahun dari rekening pensiun yang mendapatkan keuntungan pajak tertentu. Aturan ini terutama berlaku untuk rekening pra-pajak seperti rencana 401(k) tradisional dan IRA. Pengecualian penting melibatkan Roth IRA, yang tidak memerlukan distribusi selama masa hidup pemilik rekening asli—manfaat ini ada karena Anda sudah membayar pajak penghasilan atas dana yang disumbangkan, sehingga IRS tidak memiliki insentif untuk mengumpulkan pajak.

Logika dasar di balik persyaratan RMD berpusat pada keadilan pajak. Rekening pensiun pra-pajak berisi dana yang belum pernah Anda bayar pajak penghasilan atau pajak keuntungan modalnya. Tanpa aturan RMD, pensiunan kaya secara teoritis bisa meninggalkan uang ini tanpa disentuh selama-lamanya dan meneruskannya kepada ahli waris dengan keuntungan pajak. IRS mewajibkan distribusi untuk memastikan pengumpulan pajak atas dana yang terkumpul ini pada akhirnya.

Satu detail penting: rekening 401(k) Roth memang memerlukan distribusi minimum meskipun merupakan kendaraan Roth. Perbedaan ini antara Roth IRA dan Roth 401(k) sering membingungkan banyak pemilik rekening.

Bagaimana Undang-Undang SECURE 2.0 Mengubah Usia Dimulainya RMD

Lanskap persyaratan usia RMD berubah secara signifikan dengan Undang-Undang SECURE 2.0, yang menyesuaikan jadwal kapan distribusi harus dimulai. Memahami perubahan ini sangat penting untuk ketepatan perencanaan pensiun.

Bagi individu yang berusia 72 tahun pada akhir 2022, persyaratan usia awal tetap berlaku: distribusi harus dimulai paling lambat 1 April tahun berikutnya setelah usia 72. Untuk rencana pensiun tempat kerja, ada ketentuan tambahan yang memungkinkan penundaan hingga 1 April tahun setelah pensiun, bahkan jika Anda telah melewati usia 72.

Mulai 1 Januari 2023, aturan ini diperbarui secara signifikan. Siapa pun yang berusia 72 tahun pada 2023 atau kemudian harus menunggu hingga usia 73 untuk mulai mengambil distribusi. Sekali lagi, batas waktu 1 April berlaku untuk tahun setelah ulang tahun ke-73 Anda, dengan pengecualian rencana tempat kerja yang sama untuk mereka yang masih bekerja.

Perubahan tidak berhenti di situ. Usia ini akan meningkat secara bertahap, mencapai usia 75 tahun pada 2033, menciptakan masa transisi secara perlahan. Misalnya, Elizabeth menjadi 73 tahun pada Oktober 2023 dan sudah pensiun. Dia harus mulai penarikan RMD-nya paling lambat 1 April 2024. Sebaliknya, jika Elizabeth masih bekerja, dia bisa menunda penarikan 401(k)-nya hingga setelah pensiun, meskipun IRA-nya tetap mengikuti batas waktu 1 April 2024.

Menghitung Jumlah RMD Spesifik Anda

Jumlah pasti yang harus Anda tarik tergantung pada dua faktor: usia Anda saat ini dan saldo rekening pensiun Anda. IRS menerbitkan perhitungan ini dalam Publikasi 590, yang mencakup faktor harapan hidup yang sesuai dengan berbagai usia.

Perhitungannya sendiri cukup sederhana: bagi saldo rekening Anda dengan faktor harapan hidup untuk usia Anda. Hasil bagi ini mewakili penarikan minimum Anda. Distribusi ini adalah kewajiban tahunan, artinya Anda memiliki fleksibilitas dalam menentukan waktu penarikan sepanjang tahun kalender, selama memenuhi minimum sebelum 31 Desember.

Keterlambatan dalam memenuhi batas waktu ini memiliki konsekuensi besar. IRS biasanya mengenakan penalti sebesar 50% dari kekurangan antara jumlah yang seharusnya Anda tarik dan jumlah yang benar-benar Anda tarik. Jika Anda memiliki faktor harapan hidup 10, saldo rekening $60.000, dan hanya menarik $5.000 dari yang seharusnya $6.000, Anda akan menghadapi penalti sebesar $500 atas kekurangan $1.000 tersebut.

Keuntungan yang sering diabaikan: Anda tidak perlu menyimpan distribusi yang ditarik dalam bentuk tunai. Jika kebutuhan pensiun Anda sederhana, Anda dapat menginvestasikan kembali penarikan wajib ini ke dalam portofolio investasi yang terdiversifikasi, memungkinkan modal pensiun Anda yang tersisa terus tumbuh.

Kenyataannya: RMD Tidak Pernah Benar-Benar Berakhir

Berlawanan dengan harapan banyak orang, tidak ada batas usia maksimum di mana kewajiban RMD berhenti. Ini berarti pemilik rekening berusia 95 tahun masih harus melakukan distribusi sama seperti yang berusia 75 tahun. Distribusi hanya berhenti ketika saldo rekening dasar habis—yaitu, ketika tidak ada uang yang tersisa untuk ditarik.

Beberapa nuansa perlu diperhatikan. Jenis rekening pensiun yang berbeda dihitung secara terpisah untuk keperluan RMD. Jika Anda memiliki baik 401(k) maupun IRA, Anda harus menghitung distribusi minimum untuk masing-masing rekening secara independen. Jumlah penarikan 401(k) Anda tidak mengurangi kewajiban RMD IRA Anda. Namun, jika Anda memiliki beberapa IRA tradisional, Anda dapat menghitung total RMD dari semua IRA dan menarik jumlah kumulatif tersebut dari salah satu IRA.

IRS juga menawarkan bantuan terbatas dari penalti. Jika Anda dapat menunjukkan bahwa kekurangan RMD disebabkan oleh “kesalahan yang wajar” dan Anda sedang memperbaikinya secara aktif, lembaga ini dapat membebaskan penalti tersebut. Namun, penarikan berlebih dari tahun-tahun sebelumnya tidak dapat dikreditkan terhadap kewajiban RMD di masa depan.

Merencanakan Strategi Distribusi Anda Mengelilingi Persyaratan RMD

Memahami bahwa RMD berlanjut tanpa batas waktu membuat perencanaan penarikan pensiun jangka panjang menjadi sangat penting. Banyak pensiunan mendapatkan manfaat dari bekerja sama dengan penasihat keuangan yang memenuhi syarat yang dapat mengintegrasikan persyaratan RMD ke dalam strategi pendapatan pensiun yang komprehensif. Seorang penasihat membantu mengoptimalkan urutan rekening, implikasi pajak, dan interaksi antara persyaratan RMD dan kebutuhan pengeluaran Anda yang sebenarnya.

Bagi mereka yang telah mengumpulkan tabungan pensiun yang besar, menyelaraskan waktu RMD dengan strategi pemberian amal dapat meningkatkan efisiensi pajak. Demikian pula, memahami perbedaan antara rekening yang memerlukan distribusi dan yang tidak dapat membantu menentukan urutan penarikan rekening Anda.

Karena IRS menetapkan persyaratan distribusi minimum Anda, perencanaan proaktif memastikan Anda siap menghadapi kewajiban keuangan dan peluang yang ditawarkan aturan ini. Baik Anda baru memasuki masa pensiun maupun sudah melakukan distribusi, memahami bagaimana aturan RMD berbasis usia berlaku untuk situasi spesifik Anda memberikan dasar penting untuk perencanaan pendapatan pensiun yang berkelanjutan.