密歇根州所得稅入門：你必須了解的州稅義務

如果您來自密歇根州的收入來源，了解您的密歇根州所得稅責任至關重要，無論您是全職居民還是在州際工作。密歇根對所有在州內賺取收入的居民和非居民徵收4.25%的統一州所得稅率，並附加6%的銷售稅。本指南將帶您了解基於2021年稅務規定的密歇根州稅制的基本細節（請諮詢最新的稅務資源或專業顧問，以獲取2026年的更新資訊）。

了解您的密歇根州所得稅率結構

密歇根州的所得稅採用統一稅率制度，意味著無論收入多少，所有人都支付相同的4.25%稅率——沒有累進稅級。這種簡單的制度使稅務規劃較為直觀，但仍需了解可以減少整體稅負的扣除額和抵免額。州內也徵收6%的統一銷售稅，並且不因縣或市而異。

誰必須申報密歇根州所得稅

如果您有來自密歇根的收入，不論是全職工作、兼職，或在外居住但賺取密歇根收入，都需要申報。您的居住身份會影響您的申報義務：

• 全職居民必須申報所有收入來源
• 部分年度居民必須申報在密歇根期間賺取的收入
• 非居民僅需申報來自密歇根的收入

如果您在密歇根居住，但在伊利諾伊州、印第安納州、肯塔基州、明尼蘇達州、俄亥俄州或威斯康星州賺取收入，根據互惠協議，您只需就該州外收入繳納密歇根州所得稅——這對跨境工作者來說是一項寶貴的福利。

可減少密歇根州所得稅負擔的扣除項

密歇根提供多種扣除類別，可以有效降低您的密歇根州所得稅義務：

按出生年份的退休金和養老金扣除

三個標準扣除層級針對不同世代：

• 1946年前出生的納稅人可從退休金和養老金中扣除最高54,404美元（單身）或108,808美元（已婚）
• 1946-1952年出生者可扣除20,000美元（單身）或40,000美元（已婚）
• 1953-1954年出生者同樣適用20,000/40,000美元的限制

教育儲蓄計劃供款

對密歇根的529儲蓄計劃供款提供州級扣除：

• 密歇根教育儲蓄計劃（MSEP）和MI 529顧問計劃（MAP）：單身最高5,000美元，夫妻合併最高10,000美元
• 密歇根實現更好生活體驗計劃（MiABLE）帳戶遵循相同的5,000/10,000美元上限
• 密歇根教育信託（MET）預付學費合同，包括對其學費計劃的慈善捐款，也可扣除

降低密歇根州所得稅的主要稅額抵免

除了扣除外，抵免額能直接抵減您的稅款：

所得稅抵免（EITC）

密歇根允許申請聯邦EITC的居民同時申請州抵免，金額等於聯邦抵免的6%。例如，2021年如果您的聯邦EITC為3,000美元，您可以額外申請180美元的州抵免。聯邦EITC的限額根據申報狀況和受撫養人數在21,430美元至57,414美元之間。

家庭供暖抵免

符合資格的居民若家庭收入低於39,157美元（或替代計算下的27,700美元），可獲得供暖費用援助。最大抵免額為1,371美元（有豁免限制）。注意：被列為受撫養人的學生、在大學宿舍居住者，以及持牌照的護理機構居民通常不符合資格。近年申請截止日為9月30日。

房屋免稅額抵免

在密歇根居住至少半年的房產所有者，且家庭資源低於60,600美元，若房產的應稅價值不超過136,600美元，則可申請此抵免。家庭資源包括收入、資本利得及各種形式的收入。

租金抵免

租房者若家庭資源低於60,600美元，可申請租金的23%作為房產稅扣除。如果年長者（65歲以上）支付的租金佔家庭資源的40%以上，則可用另一公式計算，最高抵免額為1,500美元。

資本利得、房產稅與遺產規劃

資本利得稅

密歇根對資本利得徵收4.25%的所得稅。然而，1946年前出生的長者可免稅利息、股息和資本利得，最高免稅額為12,127美元（單身）或24,254美元（已婚）。

房產稅

密歇根的房產稅率由縣和市政府地方決定，沒有全州統一稅率。這意味著您的實際房產稅率完全取決於您擁有房產的地點。

遺產與遺產規劃

與許多州不同，密歇根不徵收遺產稅或遺產稅，對財富轉移規劃較為友善。

銷售稅及其他州稅義務

密歇根的6%銷售稅在全州範圍內統一徵收，沒有地方差異。結合您的州所得稅和房產稅，全面了解您的稅務狀況對預算和財務規劃至關重要。

請花時間審查哪些扣除額和抵免額適用於您的具體情況，並諮詢稅務專業人士，以確保您在2026年及以後的密歇根稅務義務得到最佳優化。