大學儲蓄計劃：如何在減少稅負的同時為大學儲蓄

H&R Block

2025年11月12日 9分鐘閱讀

如果你正在為大學儲蓄，或有人代表你儲蓄，了解市面上的大學儲蓄選項以及其他可以幫助你支付大學費用的帳戶類型，是個明智的做法。更重要的是，你需要了解這些選項如何影響你的稅務狀況。

隨著學費不斷上漲，許多家長正在考慮除了傳統經濟援助之外的其他方式來為未來的教育支出做準備。提前儲蓄大學基金不僅能提供經濟上的安心，也具有現在及未來的稅務優惠。

像529計劃、Coverdell教育儲蓄帳戶、教育儲蓄債券、預付學費計劃和IRA分配等大學儲蓄方案，能在儲蓄的同時享有稅收優惠。但如何選擇最適合你的基金呢？以下是你的選項概述，包括每種類型大學儲蓄計劃的稅收優點與缺點。

值得注意的是，所有這些教育儲蓄計劃都用於符合資格的教育支出，且僅限於合資格的教育機構。符合資格的支出通常包括學費、費用、補習、必需的書籍與用品。大學儲蓄計劃也可能涵蓋部分住宿和膳食費用，但各計劃有所不同，請務必查閱詳細資訊。

合資格的教育機構通常包括獲得教育部資助的大學、專科學校或職業學校。

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529計劃：合格學費計劃

你可能聽過529大學儲蓄計劃，也稱為合格學費計劃。529計劃是一種具有稅收優惠的帳戶，幫助你儲蓄大學費用。這些學費計劃允許你為合資格的高等教育支出在合資格的教育機構儲蓄。一些計劃還允許你預付未來的學費，如下“預付學費計劃”部分所述。

優點：

當你建立帳戶時，若提取用於合資格的教育支出，投資收益可免稅增長。

某些州允許將對這些計劃的貢獻從調整後的總收入中扣除，進而降低州稅負。其他州則可能允許稅額扣除。

祖父母可以將大量現金轉入孫子孫女的529計劃，且不會產生贈與稅，這是個很好的遺產規劃工具，但需進行一些財務規劃以最大化稅收優惠。（詳見：什麼是應稅贈與？）

 

*    
    
    **注意：** 只能用現金捐款，不能用股票等資產，這樣可以避免資本利得稅的問題。

當你需要使用資金時，若用於合資格的教育支出，提款同樣免稅（見本節底部清單）。這表示從529儲蓄計劃提取的合資格款項，將不計入你的應稅收入。

從2025年起，每位學生每年最多可免稅提取20,000美元，用於K-12（幼稚園至12年級）支出。（在2025年前，529資金用於K-12及高等教育的免稅提取額為每年10,000美元。）

不能被計劃受益人使用的529儲蓄餘額，可以轉入受益人名下的Roth IRA，但有一定限制。

受益人可在其一生中，將最多10,000美元的提取用於償還學生貸款本金與利息。

529計劃的貢獻沒有收入限制。此外，父母、祖父母（上述規則）及朋友都可以向受益人的529計劃進行捐款。

 






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缺點：

若提取用於非合資格支出或非合資格教育機構，則該提取的收益部分可能會被課徵10%的罰金。

某些州不承認州外計劃的捐款，因此可能無法享受州稅優惠。

529計劃中的資產可能會對學生的經濟援助產生負面影響。

若提取用於合資格的教育支出，學生必須在學校全日制學習至少一半時間，才能使提取符合資格。

合資格支出包括：

特殊需求服務

學費

課程材料

書籍、用品與電腦

補習*

標準化考試*

學徒訓練*

行業認可證書*

勞動力發展計劃*

學生貸款還款*

*=與OBBBA一同推出。

Coverdell教育儲蓄帳戶

Coverdell教育儲蓄帳戶，或稱ESAs，是一種信託或監護帳戶，專為支付特定受益人的合資格教育支出而設。受益人必須未滿18歲或有特殊需求，才能進行捐款。

Coverdell ESAs可用於支付合資格的小學、中學及高等教育費用，如學費、費用、延長課程、設備、住宿與膳食費、制服，以及其他與私立、公立或宗教學校入學相關的支出。

優點：

捐款不可抵稅，但若用於合資格的教育支出，收益可免稅增長。

你可以在申報截止日前（不含延期）為上一個稅務年度的帳戶進行捐款。

用於合資格教育支出的提取是免稅的。

任何人，包括受益人，都可以向Coverdell帳戶捐款，但如果其調整後的總收入超過限制，捐款額會減少。2025年，調整後總收入（MAGI）最高可達95,000美元（共同申報者190,000美元）者，可全額捐款；收入在95,000至110,000美元（共同申報者190,000至220,000美元）之間者，捐款額會減少。MAGI超過110,000美元（共同申報者220,000美元）者則不允許捐款。

缺點：

受益人一旦年滿30歲，帳戶必須提取完畢。不過，可以轉給家庭成員。

這些計劃較為繁瑣，需建立符合規定的管理文件，例如由IRS認可的銀行或機構擔任受託人或監管人。

每位受益人的年度捐款上限為2,000美元，即使一個受益人擁有多個Coverdell帳戶。

根據調整後的總收入，捐款額有限制。超出部分每年會被課徵6%的額外稅。

若用於非合資格支出或非合資格教育機構，可能會被課徵10%的提前提取罰金（收益部分）。

受益人年滿18歲後（除非有特殊需求），不允許再進行捐款。

教育儲蓄債券：可以用儲蓄債券支付教育費用嗎？

1989年後發行的EE系列債券利息，或所有I系列債券，如果用於支付合資格的教育支出，則可免稅。

需注意的條件：

你必須為自己、配偶或受扶養人支付合資格的教育支出。

如果用於支付納稅人、配偶或受扶養人的合資格教育支出，則EE系列（1989年後發行）或I系列債券的利息可免稅。例如，祖父母不能用贖回這些債券來支付孫子的教育費用（除非孫子是他們的受扶養人）。

不能採用“已婚分開申報”身份。此外，債券必須以你的名字或你與配偶的共同名義發行。

債券持有人在發行日須至少24歲。

優點：

若符合條件，贖回時債券利息免稅。

缺點：

每位納稅人每個系列（EE或I）每年的購買上限為10,000美元。

根據調整後的總收入，捐款額有限制。

若贖回的總額超過教育支出，部分利息可能需課稅。

若由父母以子女名義購買，且子女未滿24歲，則該債券的利息不符合免稅資格（父母或子女皆不行）。

IRA分配與支付大學費用

雖然IRA主要用於退休儲蓄，但你也可能用IRA支付大學費用。此選項僅適用於你的教育支出，或你配偶、子女、孫子的教育支出。

注意：根據IRA類型及投資與課稅情況，提取金額可能需計入總收入。

優點：

可以提前提取IRA資金支付合資格的教育支出，且不會被課徵10%的提前提取罰金。

你可以用帳戶中的資金來抵消學費貸款的還款壓力。

缺點：

根據調整後的總收入，捐款額有限制。

學成後，不能用退休帳戶資金來償還學生貸款。

即使符合條件的提取不會被課徵提前提取罰金，但仍屬於應稅收入，可能會增加你的所得，影響其他稅收優惠。

預付學費計劃

預付學費計劃是一種529大學儲蓄計劃，如果你擔心學費漲價，這可能是個不錯的投資選擇。只有少數州和機構提供此計劃，包括：

佛羅里達州

馬薩諸塞州

密歇根州

密西西比州

內華達州

賓夕法尼亞州

德州

弗吉尼亞州

使用此計劃，你可以鎖定未來教育支出的成本，按今天的價格支付。你可以一次性支付較大金額或分期支付較小的金額來資助帳戶。

優點：

捐款可免稅增長。

若用於合資格的教育支出，提取不需繳稅。

州政府可能提供稅額扣除，鼓勵捐款到預付學費計劃。

缺點：

比傳統529計劃更受限制，因為受地點和學校限制，且可能只涵蓋部分學費或特定費用。

若用於非合資格支出，可能面臨10%的罰金。

由於多數計劃基於本州公立學校，如果你或你的孩子搬到其他州或想就讀私立學校，可能需要選擇其他儲蓄方案。此外，部分計劃雖允許州外使用，但可能不涵蓋全部學費，且可能收取罰金或減少福利。

尋求稅務與大學儲蓄帳戶的協助

上述選項都是幫助你最大化稅收優惠、儲蓄高等教育資金的好工具。

請記得，還有教育稅收抵免可以用來抵消大學費用，這些也可以與上述儲蓄計劃搭配使用。

無論你選擇與稅務專家申報，或是使用H&R Block線上申報，我們都會確保幫你拿到最大退稅額。

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