自僱健康保險扣除額是什麼？

H&R Block

2025年1月31日 4分鐘閱讀

成為自僱者與被視為員工的工作者相比，在稅務方面有多方面的影響。其中一個主要差異在於你可以用來抵減應稅收入的扣除額。例如，自僱健康保險扣除額允許獨立承包商和其他自僱納稅人扣除他們支付的健康保險保費，以幫助抵銷醫療費用的成本。

這是你不想錯過的稅務扣除額之一。如果你是自僱人士，你可以在所得稅申報表中扣除你在一年內支付的最高100%的健康保險保費。要申請此扣除額，你必須符合美國國稅局（IRS）的一定條件。我們將在本文中說明這些規則，並解釋你如何為稅務目的扣除健康保險費用。

除了自僱健康保險外，你是否需要幫助了解自僱稅務相關主題？請參考我們的 自由職業者稅務指南。

健康保險保費可以抵稅嗎？

是的，如果你擁有符合資格的保險計劃，並且你是符合資格的自僱人士，這些保費是可以抵稅的。符合資格的健康保險包括醫療保險、符合資格的長期照護保險，以及所有的醫療保險（Parts A、B、C 和 D）的保費。

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過去稅年度的健康保險保費可以抵稅嗎？

如果你在之前的申報中未包括醫療保險（或其他保險）保費，你可以提交修正申報，以申請或增加該年度的自僱健康保險扣除額。

誰有資格申請自僱健康保險扣除額？

如果你在 Schedule C 或 F 上報告了淨利，你的健康保險保費是可以抵稅的。如果你是普通合夥人、獲得保證金的有限合夥人，或擁有超過2%的 S 公司股份且工資在 W-2 表格中報告，你也符合資格。

你可以將誰的健康保障納入你的自僱健康保險扣除額？

你可以包括自己、配偶、受撫養人，以及年末未滿27歲的非受撫養子女所支付的健康保險保費。

誰不符合自僱健康保險扣除額的資格？

如果你有資格參加由雇主提供的補貼健康保險計劃，你將不符合此稅務扣除額的資格。在這種情況下，雇主可以是你或你的配偶工作的公司。如果該計劃由任何一方雇主贊助，則意味著你的健康保險保費不可以抵稅。（註：補貼計劃是指雇主支付部分保費的計劃。）

一般來說，這會阻止同時是員工和自僱者的人申請自僱健康保險扣除額。

如果你在一年中的某段時間有雇主計劃的資格怎麼辦？

此扣除額按月計算，因此，你只會因為在有雇主計劃覆蓋的那段時間而失去申請資格。

如果你沒有健康照護和長期照護的資格怎麼辦？

你可以將此規則分別應用於包含長期照護的保單和不包含長期照護的保單。

如何為自僱者扣除健康保險保費

很多人會問：“我可以在 Schedule C 上扣除健康保險保費嗎？”答案是否定的。你應在 Form 1040 的 Schedule 1 上，將自僱健康保險扣除額作為調整收入的項目申報。無論你選擇標準扣除額還是逐項扣除，都可以申請此扣除額。

獲得自僱健康保險扣除額的幫助

我們知道，自僱承包商的稅務可能很複雜，自僱身份對你的應稅收入也有許多影響。但我們站在你這邊，你可以放心地申報稅務，並在自僱健康保險扣除額和其他稅收優惠方面游刃有餘。

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