Schedule C，營業利潤或虧損：它是什麼以及誰必須申報

H&R Block

2024年4月23日 5分鐘閱讀

自僱人士（包括單一成員有限責任公司）和獨立承包商，或自由職業者（無論你用什麼術語），每個稅務年度都負有額外責任。別擔心——這不是你必須獨自完成的工作。我們在這裡幫助你更容易理解常見的稅務表格——比如 Schedule C。

什麼是 Schedule C？

Schedule C：營業利潤或虧損 報告你作為零工工作者、自由職業者、小企業主或顧問在特定商業結構中經營的業務中賺取或虧損的金額。該表格報告你的業務收入中有多少包含在你的總收入中，或你是否有稅務虧損需要向國稅局（IRS）申報。

誰需要申報 Schedule C？

如果你是自僱人士，並以個體經營（未註冊為多成員有限責任公司或公司）或以單一成員有限責任公司（按個體經營課稅）設立你的業務，你應該與你的1040表格一同提交 Schedule C，以報告你的業務利潤或虧損。

此外，如果你的活動是定期且持續進行，並有盈利的意圖，則該活動被認定為商業活動。如果你的活動未達到商業活動的標準，你就不需要提交 Schedule C 來報告業餘愛好的收入。然而，判斷你的愛好是否真正是愛好——而非商業，可能會很棘手。了解更多關於愛好與商業收入的區別。

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了解當你自己工作時，你的稅務情況會如何變化。查看我們的零工工作者稅務指南。

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有限責任公司（LLC）是否需要提交 Schedule C？

未選擇被視為公司的單一成員 LLC，使用 Schedule C 來報告業務的利潤或虧損。LLC 是一種由州法允許的商業結構，用於其他法律目的，但在稅務上被忽略。由於 LLC 在各州成立，各州的法律和規定不同。因此，了解你所在州關於 LLC 的規定非常重要。

即使你有虧損，通常仍需提交 Schedule C 表格。尤其是如果你的業務收到了 1099 表格或其他資訊性表格時。

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Schedule C 指引

填寫 Schedule C 時，你需要收集與你在該稅務年度的業務相關的信息。Schedule C 收集以下信息：

會計方法（現金、權責發生制或其他）

地址

商業支出，如廣告費用、里程數和其他自僱稅務扣除（收據或清單）

商業收入

銷貨成本（COGS）

雇主識別號碼（EIN）

總收入或銷售額

存貨記錄（如適用）

商業用途的行駛里程，以及其他車輛商業支出

產品或服務活動

社會安全號碼（SSN）

你的商業名稱

你的姓名

 






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如何填寫 Schedule C 表格

正在填寫 Schedule C？對於需要提交 Schedule C 的人，請遵循以下重要步驟。

步驟1——首先在 Schedule C 的頂部部分填寫重要的識別信息。

步驟2——填寫與你/你的業務相關的適當部分。Schedule C 稅表共有五個部分。如果某些部分/行不適用於你的業務，可以跳過。

**第1部分** 通過銷貨額或銷售額和其他收入計算，確定你的業務總收入。

**第2部分** 在扣除家庭辦公室費用之前，計算並報告業務支出。這一部分還幫助你計算總支出、家庭辦公用的支出、暫定利潤或虧損，以及淨利潤或虧損。

**第3部分** 幫助你確定銷貨成本（COGS）。

**第4部分** 幫助你報告商業用車的使用情況。如果你沒有在業務中使用車輛，可以跳過這一部分。

**第5部分** 列出不屬於第2部分的商業支出，包括手機和網路扣除、銀行收費和其他雜項扣除。這一行也幫助你確定整體收入，以計算 Schedule SE 上的自僱稅。

步驟3——完成 Schedule C 後，將你的淨利潤或虧損報告在你的個人稅表1040上。這也是為什麼這個稅表常被稱為 1040 Schedule C。

你可以在哪裡獲取 Schedule C？

你可以在 IRS 官網找到並下載所有版本的 Schedule C。你也可以使用 H&R Block 線上服務，訪問 Schedule C 並完成你的報稅。或者，如果你與稅務專家合作，他們也會幫助你獲取並完成 Schedule C。

與 IRS Schedule C 一起需要完成的其他表格

通常，提交 Schedule C 的自僱或獨立工作者還需要提交 Schedule SE 來申報自僱稅。Form 4562 可能也需要用來申請折舊，或用 Form 8829 申報家庭商業用的實際支出。

Schedule C EZ（2019年前的稅務年度）

一些人仍然詢問 Schedule C EZ，但從2019年稅務年度起，它已不再提供，只剩下 IRS Schedule C。2019年前的稅務年度，作為個體經營者，你可以使用較簡單的 Schedule C-EZ。這個表格沒有完整 Schedule C 的詳細內容，只要求你提供總商業收入和支出。

關於 IRS Schedule C 和小企業稅務的更多幫助

像 IRS Schedule C 這樣的商業稅務表格，如果沒有一些指導，可能會變得很複雜。但別擔心——我們在這裡幫助你！

自僱或獨立承包商：掌握你的稅務，獲得你應得的每一項抵免和扣除。使用 H&R Block 線上豪華版（如果沒有支出）或 H&R Block 自僱版（如果有支出）申報。

全職小企業主： 如果你的自僱收入更像是全職業務，你可以依靠我們的小企業認證稅務專家團隊，幫你正確申報稅務，並保持你的業務正常運作。了解 Block Advisors 如何幫助你的小企業稅務。

我們的小企業稅務專業認證由 Block Advisors 頒發，這是 H&R Block 的一部分，基於成功完成專有培訓。我們的 Block Advisors 小企業服務在全國各地的參與辦公室提供。

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