高級稅收抵免（PTC）與8962表格：市場醫療保健用戶指南

H&R Block

2024年10月16日 7分鐘閱讀

你知道嗎？符合資格的納稅人可以申請一項有價值的健康保險稅收抵免？高級稅收抵免（Premium Tax Credit）幫助符合條件的個人和家庭負擔通過健康保險市場（Health Insurance Marketplace）購買的醫療保險費用。

想了解更多關於此抵免和其他醫療保健稅收優惠，例如預付高級稅收抵免（Advance Premium Tax Credit），請繼續閱讀。

什麼是高級稅收抵免？

高級稅收抵免（PTC），源自《平價醫療法案》（Affordable Care Act），是一項可退還的稅收抵免，能幫助你在通過健康保險市場購買健康計劃時降低保費成本，或在報稅時幫助你支付這些費用。換句話說，PTC幫助使你的每月健康保險費用更負擔得起，部分補貼私人健康保險的費用。

如果你符合資格，你可以提前獲得此抵免，或在報稅時申請退還。即使你欠稅較少或沒有欠稅，也仍然可以受益於高級稅收抵免。

與H&R Block一起申報，獲取最大退稅額

線上申報

找專業稅務人員協助

高級稅收抵免資格條件

要判斷你是否可以申請高級稅收抵免，需綜合考量你的稅務家庭收入。如果符合資格，你的家庭收入也會決定你能申請的抵免金額。

申請PTC的條件包括：

你必須從聯邦或州的健康保險市場購買健康保險。

如果你已婚，必須與配偶共同申報聯合報稅。若你被視為未婚（如戶主身份）或是家庭暴力或配偶遺棄的受害者，則有例外。

你不能被他人申報為受撫養人。

你的家庭收入必須低於你家庭規模的聯邦貧困線的400%。你的收入也必須高於醫療補助（Medicaid）資格範圍（或在未擴展成人醫療補助的州，則高於聯邦貧困線的100%（FPL））。然而，從2021年至2025年，家庭收入達到或超過400%的仍有資格申請。

以下是2024年適用於美國48個相連州的家庭100%貧困線標準：

一人家庭 — $14,580

二人家庭 — $19,720

三人家庭 — $24,860

四人家庭 — $30,000

家庭五人 — $35,140

阿拉斯加和夏威夷的貧困線略高。

阿拉斯加：

一人家庭 — $18,210

二人家庭 — $24,640

三人家庭 — $31,070

四人家庭 — $37,500

五人家庭 — $43,930

夏威夷：

一人家庭 — $16,770

二人家庭 — $22,680

三人家庭 — $28,590

四人家庭 — $34,500

五人家庭 — $40,410

 






繼續閱讀  

如果你不確定自己是否符合申請高級稅收抵免的資格，請訪問 www.healthcare.gov。你可以在那裡比較不同的醫療保險計劃，並獲得你的高級稅收抵免估算。

另外，H&R Block的稅務專家也可以幫助你確定你的PTC金額。找尋你附近的辦公室。

預付高級稅收抵免（APTC）

現在，我們來介紹另一項旨在讓通過市場購買醫療保險的個人和家庭更負擔得起的稅收抵免。

雖然名稱非常相似，但預付高級稅收抵免（Advance Premium Tax Credit）與高級稅收抵免（PTC）略有不同。你不必等到報稅時才申請抵免，而是可以選擇每月提前獲得預估的抵免金額。這個提前的稅收抵免是根據你在申請市場保險時預估的家庭收入來計算的。它會直接支付給你的保險公司，每月幫助你支付自付的醫療保險費用。

如何調整預付稅收抵免？

在報稅時，你需要調整已提前支付給保險公司的金額。你會根據你實際的家庭收入，計算你有資格獲得的高級稅收抵免金額。

因此，如果你的實際高級稅收抵免少於預付的金額，你可以：

從退稅中扣除差額

將差額加入應付金額。請注意，差額受到一定的上限限制。

如果你的高級稅收抵免超過預付金額，你可以：

將差額加入退稅

從應付金額中扣除差額

如何避免退還過多的APTC？

避免退還高級稅收抵免的最簡單方法是，當你的生活狀況有變時，及時更新市場資料。生活變化可能會影響你的預估家庭收入和抵免金額。因此，越早更新越好，以確保你獲得的金額盡可能接近實際。

生活變化包括：

結婚或離婚

生育、收養或安置子女

保單上的子女年齡達到26歲或受撫養人身份變更，不再是你的稅務受撫養人

家庭成員的去世

收入變動

你家庭中的任何人獲得工作提供的健康保險，即使他們未參保

你家庭成員獲得公共計劃（如醫療補助、兒童健康保險計劃（CHIP）或醫療保險（Medicare））的保障

你的永久居住地址變更

如果你獲得預付高級稅收抵免，即使未達到收入門檻，也需要提交年度報稅。

預付高級稅收抵免範例

Jude申請了市場保險，符合獲得1800美元預付高級稅收抵免的資格。市場提前每月支付150美元給他的醫療保險公司。年中Jude獲得加薪，但未通知市場收入變動。年底時，Jude需要將他的預付高級稅收抵免（1800美元）與他實際符合的高級稅收抵免（1200美元）進行調整。

Jude低估了年度家庭收入。他實際可獲得的稅收抵免少於預付的金額，因此他需要退還多付的部分。

8962表格

如果你有來自 www.healthcare.gov 或你所在州的醫療保險市場的健康保險，報稅時需要提交國稅局（IRS）8962表格。此表用於確定高級稅收抵免的資格和金額。你也會用8962表格來調整你可能已經提前收到的抵免金額。

為協助你填寫8962表格，醫療保險交易所會寄送你1095-A表格。找不到1095-A表格？你可以從 www.healthcare.gov 或你所在州的交易平台獲取副本（如果你是通過州交易所獲得保險）。

申報高級稅收抵免：避免退稅被拒

如果你、你的配偶或受撫養人在某個稅務年度曾經擁有ACA市場的保險，並且收到了預付高級稅收抵免，請將8962表格附在你的報稅表上。這樣可以幫助你避免電子申報被拒（拒絕代碼F8962-070）。

如果你在某個稅務年度沒有市場保險，可以在電子申報時附上聲明，說明你沒有此類保險。

尋求高級稅收抵免協助

需要幫助申請高級稅收抵免或預付高級稅收抵免嗎？無論你選擇與稅務專家合作還是使用H&R Block線上服務，我們都會確保幫你拿到最大退稅額。

條款 及 私隱政策

隱私儀表板

更多資訊