Перше в Гонконзі кримінальне засудження за CRS: за неправдиве декларування призначили 6 місяців ув’язнення, криптоактиви включили до обов’язкового декларування

У повідомленні Caixin від 15 травня зазначається, що приватний банківський клієнт навмисно надав неправдиву інформацію в поданні за «Загальними стандартами звітності» (CRS), і в березні 2026 року Високий суд Гонконгу виніс йому вирок у вигляді немеденного позбавлення волі на 6 місяців та штрафу 500 тис. гонконгських доларів, що стало першою в Гонконзі справою з кримінальним засудженням за порушення правил CRS. Це означає, що примусове виконання транскордонного подання податкової інформації в Гонконзі офіційно підвищено з адміністративного стягнення до кримінальної відповідальності.

Деталі справи про засудження: конкретні методи неправдивого декларування та результат вироку

Згідно з оприлюдненими матеріалами судових записів Гонконгу, обвинувачений володів приватним банківським рахунком через офшорну компанію, зареєстровану на Сейшельських островах (Seychelles). Коли банк вимагав підтвердити статус «фактичного власника» (Beneficial Owner), він стверджував, що фактичним власником є «не податковий резидент Китаю», щоб приховати свою справжню особу та активи за межами країни.

Покарання: негайне позбавлення волі на 6 місяців

Штраф: 500 тис. гонконгських доларів

Характер засудження: перший в Гонконзі випадок кримінального засудження за CRS; рівень правозастосування офіційно підвищено з адміністративного стягнення до кримінального переслідування

CRS 2.0: три ключові зміни — уже підтверджені суттєві поправки

Згідно з рамковою структурою CRS 2.0, яка набирає чинності з 1 січня 2026 року:

Перша зміна: обов’язкове включення криптоактивів до звітування. Криптовалюта, стейблкоїни, криптовалютні деривативи та частина NFT чітко включені в обов’язкову сферу звітування; криптовалютні торгові платформи, кастодіальні установи та пов’язані фонди мають виконувати KYC-обов’язки та подавати інформацію до податкових органів.

Друга зміна: синхронне звітування для подвійних податкових резидентів. Подвійні податкові резиденти мають подавати інформацію про рахунки одночасно до всіх відповідних юрисдикцій, чітко забороняється практика «вибору однієї юрисдикції для подання».

Третя зміна: посилення наскрізного нагляду. Посилюється наскрізний контроль за офшорними фіктивними компаніями, сімейними трастами тощо, із вимогою ідентифікувати та подавати інформацію про кінцевого бенефіціарного власника (UBO).

Законодавчий графік Гонконгу: ключові дати, які вже підтверджені

1 січня 2026 року: CRS 2.0 (включно з CARF) офіційно набирає чинності

27 березня 2026 року: оприлюднення в «Гонконгській газеті» (в газеті уряду) законопроєкту «Податкові поправки 2026 року»

1 квітня 2026 року: законопроєкт подається до Законодавчої ради на перше читання

протягом 2026 року: уряд Гонконгу планує завершити законодавче ухвалення CARF

1 січня 2027 року: очікувана дата набрання чинності законопроєктом

2028 рік: Гонконг уперше запускає транскордонний обмін інформацією щодо криптоактивів

Питання і відповіді

Що таке CRS 2.0 і в чому полягають ключові відмінності від оригінальної CRS?

CRS (Загальні стандарти звітності) — це рамка автоматичного обміну транскордонною податковою інформацією, ініційована OECD. CRS 2.0 має найважливіше розширення — чітке включення криптоактивів до обов’язкової сфери звітування, а також у поєднанні з новою CARF формує оновлену глобальну систему податкової прозорості, одночасно посилюючи вимоги до регулювання подвійних податкових резидентів і офшорних структур.

Коли власники криптоактивів у Гонконзі почнуть відчувати вплив?

Згідно з підтвердженим урядом Гонконгу графіком, законопроєкт CRS 2.0, за прогнозом, набуде чинності в Гонконзі з 1 січня 2027 року. Уперше в Гонконзі транскордонний обмін інформацією щодо криптоактивів очікується у 2028 році. З 2027 року відповідна інформація щодо криптоактивів почне збиратися, а з 2028 року — офіційно обмінюватиметься з іноземними податковими органами.

Яке застереження містить ця справа для користувачів, які мають криптоактиви в межах офшорних структур?

У цій справі ключовою є схема: через офшорну компанію на Сейшельських островах здійснювалося неправдиве декларування статусу фактичного власника, щоб приховати активи за кордоном. У підсумку обвинуваченого засудили до негайного позбавлення волі на 6 місяців. Третя ключова зміна CRS 2.0 саме спрямована на посилення наскрізного нагляду для таких структур: вимагається ідентифікувати та подавати інформацію про кінцевого фактичного контролера (UBO). Перша в Гонконзі справа з кримінальним засудженням показує, що такі дії більше не можна вирішити лише адміністративним штрафом — існує ризик кримінального переслідування.