Sem Imposto sobre Gorjetas: O que os trabalhadores que recebem gorjetas precisam saber agora sobre declarar a renda de gorjetas

H&R Block

26 de novembro de 2025 7 min de leitura

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Gorjetas e impostos fazem parte do código fiscal há muito tempo. Agora, com a Lei Grande e Bonita a entrar em vigor, há grandes mudanças previstas para as declarações de 2025 que afetam exatamente quanto de suas gorjetas será tributado.

Provavelmente você tem muitas perguntas sobre o que isso significa para você — incluindo o que deve fazer agora, se você é um trabalhador que recebe gorjetas.

Aqui está a boa notícia: a H&R Block tem respostas. E, na época da declaração, estaremos ao seu lado para que possa reivindicar todos os benefícios fiscais aos quais tem direito.

Projeto de lei “Sem Imposto sobre Gorjetas”: Mudanças principais

Como parte do projeto de reconciliação de 2025, você pode ter ouvido falar do “Sem Imposto sobre Gorjetas”. Essa nova regra permite que certos trabalhadores deduzam até 25.000 dólares em gorjetas da sua renda. Alguns detalhes ainda estão a ser finalizados, mas atualizaremos as nossas informações assim que soubermos mais.

Uma coisa importante a notar: Embora seja chamado de “Sem Imposto sobre Gorjetas”, isso não significa que as gorjetas sejam totalmente isentas de impostos. Em outras palavras, a nova regra oferece uma redução de impostos, mas não uma isenção completa de impostos sobre gorjetas. Neste artigo, usaremos esse nome informal, mas deve manter em mente o limite de dedução.

O que é o “Sem Imposto sobre Gorjetas”?

Então, o que significa “sem imposto sobre gorjetas” na prática? Significa que trabalhadores elegíveis podem deduzir uma parte da renda de gorjetas do imposto de renda federal, mas outros impostos, como a Segurança Social e o Medicare (chamados de imposto FICA), ainda se aplicam.

Continue a ler para descobrir como essa nova regra pode impactar você.

Como a Lei Grande e Bonita pode afetar você?

Confira uma análise das principais mudanças da Lei Grande e Bonita (OBBBA).

Revise as mudanças na reforma tributária da OBBBA

Quanto das minhas gorjetas é isento de impostos?

De acordo com a nova lei, pode deduzir até 25.000 dólares de renda de gorjetas por ano dos seus impostos federais. Quando fizer a declaração, não precisará pagar imposto de renda sobre gorjetas qualificadas.

Quando começará o “Sem Imposto sobre Gorjetas”?

O “Sem Imposto sobre Gorjetas” entra em vigor a partir do ano fiscal de 2025. Isso significa que pode aplicar a dedução às gorjetas qualificadas a partir de 1 de janeiro de 2025.

Quem se qualifica para a dedução do “Sem Imposto sobre Gorjetas”?

Nem todas as pessoas que recebem gorjetas poderão aproveitar a dedução. Para se qualificar, deve trabalhar numa ocupação onde a gorjeta seja comum.

Então, quais são essas ocupações? A resposta exata está pendente de uma lista final de ocupações elegíveis pelo Departamento do Tesouro.

Além da sua ocupação, pode reivindicar esse benefício, seja detalhando as suas deduções ou usando a dedução padrão.

O que são gorjetas qualificadas? Quais gorjetas contam para a dedução?

De acordo com a OBBBA, apenas certas gorjetas qualificam-se para a Dedução de Gorjetas Qualificadas. Para contar, a gorjeta deve ser voluntária, não negociada, e o valor deve ser determinado pelo cliente.

Gorjetas que qualificam:

**Gorjetas em dinheiro** – Pagas em dinheiro ou cobradas no cartão, incluindo gorjetas partilhadas entre funcionários.

**Gorjetas divididas** – Quando os empregados partilham gorjetas com outros funcionários, cada um relata a sua parte.

**Gorjetas extras além da gratificação automática** – Se um cliente adiciona mais do que a gratificação obrigatória para grandes grupos, o valor extra é voluntário.

Gorjetas que NÃO qualificam:

**Taxas de serviço obrigatórias** – Adicionadas às contas de grandes grupos, custos de cozinha ou benefícios para funcionários.

**Gratificações negociadas** – Se a gorjeta for adicionada automaticamente e só puder ser removida após discussão, não é voluntária.

**Sobretaxas** – Por exemplo, uma taxa de 3% adicionada a cada conta para cobrir custos crescentes de mão de obra.

**Gorjetas não em dinheiro** – Por exemplo, refeições, bilhetes para eventos, serviços ou outros bens.

Exemplos de “Sem Imposto sobre Gorjetas”:

O Carlo’s Coffee House imprimiu gorjetas sugeridas de 18%, 20% e 25% na conta. O cliente decide dar uma gorjeta de 20%. Como é apenas uma sugestão, os 20% completos de gorjetas qualificam-se.

O restaurante da Becky adicionou uma gratificação automática de 18% para um grande grupo. O cliente decide dar 20%. A gorjeta de 18% não conta, pois é automática, mas o valor acima de 18% conta como gorjeta qualificada.

Quem não se qualifica para a dedução do “Sem Imposto sobre Gorjetas”?

Mesmo que esteja numa das ocupações elegíveis, há uma hipótese de não se qualificar se a sua renda for elevada. A dedução começa a diminuir se a sua renda atingir 150.000 dólares (300.000 dólares para declarantes conjuntos).

Existem limites de renda para a dedução do “Sem Imposto sobre Gorjetas”?

Sim, a dedução começa a diminuir para indivíduos com uma renda bruta ajustada modificada mais elevada. Ou seja, pode só aproveitar uma parte da dedução.

Especificamente, a dedução começa a diminuir em:

150.000 dólares para a maioria dos declarantes

300.000 dólares para declarantes conjuntos

Além disso, trabalhadores independentes só podem deduzir até ao valor da sua renda líquida proveniente de gorjetas.

E quanto ao Medicare, Segurança Social e gorjetas?

A dedução aplica-se ao seu imposto de renda federal — mas não à Segurança Social e ao Medicare. Portanto, mesmo que se qualifique para a dedução, a sua renda de gorjetas ainda estará sujeita aos impostos da Segurança Social e do Medicare. Verá o valor reportado na sua W-2.

A retenção do imposto de renda federal aplicar-se-á às minhas gorjetas?

A retenção do imposto de renda federal não se aplicará à parte das suas gorjetas que estiver dentro do limite de 25.000 dólares. No entanto, a retenção do imposto de renda pode ainda aplicar-se à renda de gorjetas acima desse valor.

Como funciona o “Sem Imposto sobre Gorjetas”? O que preciso fazer?

Existem alguns passos para declarar corretamente as suas gorjetas.

Declare as suas gorjetas ao seu empregador

Até ao dia 10 de cada mês, deve reportar ao seu empregador o total de gorjetas do mês anterior. Dependendo do seu local de trabalho, podem ter um procedimento para reportar gorjetas. Pode também usar o Formulário 4070 para declarar a renda de gorjetas.

Ou pode criar o seu próprio relatório incluindo:

O seu nome, endereço e número de Segurança Social

Nome e endereço do seu empregador

O mês ou período que o relatório cobre

O valor total de gorjetas recebidas durante o período

O seu empregador reporta a sua renda de gorjetas ao IRS

O seu empregador reportará as suas gorjetas a si e ao IRS no seu formulário W-2, como parte da sua renda bruta. É responsabilidade do empregador enviar o seu W-2 até ao final de janeiro, por correio ou eletronicamente.

Mantenha um registo diário para precisão

É uma boa ideia manter um registo pessoal de gorjetas para garantir que toda a sua renda seja reportada corretamente e para ajudar na reivindicação da dedução. Não precisa de ser numa folha de cálculo formal ou em qualquer formulário — um caderno pode servir. Pode usar o mesmo tipo de documentação que usa para o seu relatório mensal.

Mantenha os seus registos atualizados em tempo real, em vez de tentar lembrar-se no final do ano.

Perguntas frequentes sobre o “Sem Imposto sobre Gorjetas”

As gorjetas são tributadas? Sempre foram tributadas?

Sim, as gorjetas são rendimento tributável e sempre foram consideradas assim. Mas, antes da aprovação da nova lei, a tributação era tratada de forma diferente. A nova lei permite uma dedução de uma parte da renda de gorjetas, mas não elimina os impostos totalmente.

O “Sem Imposto sobre Gorjetas” foi aprovado pelo Congresso?

Sim, a provisão do “Sem Imposto sobre Gorjetas” foi aprovada como parte do Projeto de Lei Grande e Bonita e foi sancionada a 4 de julho de 2025.

Quando entra em vigor o “Sem Imposto sobre Gorjetas”? E quando termina?

A dedução começa no ano fiscal de 2025 e continua até 2028.

Qual é a taxa de imposto sobre gorjetas?

Não há uma taxa especial de imposto sobre gorjetas. A sua gorjeta é considerada rendimento comum e é incluída no seu rendimento total (ou seja, antes de ajustes como contribuições para IRA ou juros de empréstimos estudantis).

Confie na H&R Block para ajudar a reivindicar a sua dedução de gorjetas

Embora as mudanças fiscais possam ser stressantes, não precisa de fazer isso sozinho. Confie na experiência da H&R Block para ajudar a entender os seus impostos. Agende uma consulta para declarar com um profissional de impostos ou com o H&R Block Online.

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