Como é que o fisco trata as criptomoedas? Guia sobre o imposto de criptomoedas na Polónia

A situação fiscal dos investidores em criptomoedas na Polónia sofreu alterações significativas nos últimos anos. Hoje, a legislação fiscal polaca refere-se às criptomoedas através de vários mecanismos distintos, que cada trader ou investidor deve conhecer. Vamos analisar detalhadamente quais as obrigações fiscais que aguardam as pessoas que lidam com ativos digitais.

PIT – ou como declarar os lucros do comércio

Os rendimentos obtidos com a venda de criptomoedas enquadram-se na categoria de rendimentos de capitais financeiros. Desde 2019, aplica-se uma taxa unificada – o imposto sobre criptomoedas é de 19% sobre o lucro real (receita menos custos).

O que é importante, para declarar corretamente o seu imposto sobre criptomoedas, é necessário documentar cada compra. Faturas de bolsas, confirmações de transações ou extratos de conta são a sua base para demonstrar os custos de aquisição. O problema surge quando as transações ocorrem em condições pouco claras – nesse caso, a autoridade fiscal pode questionar o custo real de aquisição.

Restrição importante: perdas com o comércio de criptomoedas não podem ser deduzidas de outros rendimentos. Isto significa que, se ganhar com ações, mas perder com bitcoin, não poderá diminuir a base de tributação. A declaração anual é feita através do modelo PIT-38, que deve ser entregue até 30 de abril do ano seguinte.

VAT – status especial das moedas digitais

O tribunal da União Europeia, na decisão C-264/14, estabeleceu que a troca de criptomoedas por moedas tradicionais (e vice-versa) não está sujeita a IVA. A justificativa é simples: a legislação da UE trata as criptomoedas como meio de pagamento, portanto, isentas de IVA, assim como a troca de zloty por euro.

No entanto, isto aplica-se apenas à troca direta de crypto por moeda fiduciária. A compra de bens com criptomoedas ou serviços pagos em ativos digitais podem ser sujeitos a IVA de outra forma.

Fim do imposto sobre atos civis

Os tempos em que cada transação com criptomoedas podia ser tributada pelo PCC (1% do valor de mercado) já passaram. Desde 2019, essa obrigação foi eliminada, facilitando bastante a situação dos comerciantes. A solução anterior levava a situações absurdas, em que o imposto sobre atos era superior ao lucro real da transação.

Mineração de criptomoedas – regras de tributação

Os rendimentos da mineração são classificados de forma diferente, dependendo da escala da atividade:

Se você realiza mineração como atividade económica formal, o imposto sobre criptomoedas é calculado normalmente – 19% sobre o lucro líquido (receita de mineração menos custos operacionais). Isto significa que pode deduzir despesas com hardware, eletricidade e manutenção.

Na mineração amadora (para uso próprio), o imposto só incide no momento da venda das moedas mineradas. Nesse caso, a receita é calculada como a diferença entre o preço de venda e o valor de mercado no dia da “produção” do bloco.

Registo de transações – base para uma declaração correta

A ausência de documentação fiável é um caminho direto para problemas com a autoridade fiscal. Se não conseguir demonstrar os custos de aquisição de criptomoedas, a autoridade assumirá que toda a receita da venda é lucro. Manter um diário de transações, obter confirmações das bolsas e arquivar todos os comprovativos não é uma burocracia desnecessária, mas uma proteção dos seus interesses.

O que nos espera no futuro?

A Polónia ajusta progressivamente as suas leis aos padrões da UE, em particular à diretiva MiCA (Markets in Crypto-Assets). As novas regulações serão implementadas a nível de toda a União Europeia, o que significa que o imposto sobre criptomoedas será ainda mais unificado. O imposto polaco sobre criptomoedas terá de estar alinhado com a abordagem europeia à tributação de ativos digitais.

Investidores em criptomoedas devem estar cientes de que a legislação fiscal nesta área continua a evoluir. É importante acompanhar as mudanças legislativas e consultar especialistas fiscais para evitar problemas na declaração.