Recientemente leí sobre los activos por impuestos diferidos, un concepto que muchos emprendedores ignoran. Sin embargo, esto puede ser un cambio radical para el flujo de efectivo del negocio.

Así que, aquí va, hay dos cosas importantes en los impuestos de la empresa: activo fiscal y pasivo fiscal. El pasivo es lo que debemos, mientras que el activo es lo que podemos usar para reducir la carga fiscal. Ahora bien, los activos por impuestos diferidos son elementos en el balance que se forman por pagos de impuestos en exceso o pagos anticipados. Básicamente, es como un pago en exceso que podemos guardar y usar en el futuro.

¿Y por qué puede ocurrir esto? Hay varias formas. Primero, por pérdidas comerciales: podemos registrar una pérdida de capital y trasladarla a los años siguientes. Segundo, por diferencias en el cálculo de la depreciación de los activos. Por ejemplo, en bienes raíces, diferentes métodos y tasas pueden hacer que paguemos más impuestos. Tercero, por gastos comerciales que se registran en el estado de resultados antes de reflejarse en la declaración de impuestos. Cuarto, por garantías: si la empresa reserva dinero para garantías, aún así se grava, creando una brecha en el balance.

Ahora, los activos por impuestos diferidos son activos intangibles que pueden mantenerse en el balance sin límite de tiempo desde 2018. ¿Cómo se usan? Por ejemplo, si una empresa tiene 3000 dólares en activos por impuestos diferidos y un pasivo de 10,000 dólares con una tasa impositiva del 30%, eso significa una deuda fiscal de 3000 dólares. Entonces, se puede reducir el pasivo a 7000 dólares, haciendo que el impuesto total sea de 2100 dólares. Ahorrando 900 dólares.

A diferencia del pasivo por impuestos diferidos, que surge de pagos insuficientes o retrasados. Por ejemplo, vender un producto a plazos en 5 cuotas, 2000 dólares por cuota. Se registra 10,000 dólares en los registros, pero solo se paga 2000 dólares. Entonces, hay 8000 dólares de ingreso gravable futuro. Con una tasa del 30%, eso equivale a un pasivo por impuestos diferidos de 2400 dólares.

En resumen, los activos por impuestos diferidos son una herramienta importante para la planificación fiscal. Generalmente, surgen por diferencias en los métodos contables del negocio versus los métodos fiscales. Para los emprendedores, es muy importante entender esto para optimizar el flujo de efectivo y la estrategia fiscal. Si necesitas una orientación más detallada, lo mejor es consultar con un contador fiscal o un asesor financiero especializado en negocios.