Formulario 1099-NEC y reporte de compensación a no empleados

H&R Block

10 de diciembre de 2024 8 min de lectura

Este año fiscal, millones de trabajadores independientes recibirán el formulario 1099-NEC por correo o electrónicamente, lo que genera dudas sobre qué es y cómo usarlo para los impuestos.

Las empresas utilizan el formulario 1099-NEC para reportar pagos realizados a no empleados, como contratistas independientes o freelancers. Dicho esto, tú no llenas este formulario; ¡la empresa que te contrata lo hace! Cubriremos todos los detalles del formulario y las instrucciones para presentar el 1099-NEC.

¿Qué es un formulario 1099-NEC?

Comencemos respondiendo a la pregunta “¿Qué es el 1099-NEC?” El 1099-NEC es el formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para reportar la compensación a no empleados, es decir, pagos de trabajos como contratista independiente (también a veces referido como ingreso por autoempleo). La compensación a no empleados incluye honorarios, comisiones o cualquier otra remuneración pagada por una empresa a una persona que no es empleada.

¿Quién recibe un 1099-NEC? Si no estás en la nómina de una empresa como empleado, pero trabajas para ellos de manera independiente y has ganado al menos $600 durante el año, es muy probable que puedas recibir este formulario.

Trabajadores comunes que reciben 1099-NEC:

Freelancers y contratistas independientes para trabajos especializados (como diseñadores gráficos, escritores o consultores)

Trabajadores por encargo (servicios de transporte como conducir para empresas como Uber, Lyft o DoorDash, repartidores de alimentos o comestibles, o proveedores de servicios personales y domésticos)

Proveedores de servicios (como limpieza, reparación o profesionales de servicios del hogar)

Personas o empresas que reciben honorarios, comisiones u otra compensación por servicios

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Diferencias entre 1099-NEC y 1099-MISC

El IRS introdujo el formulario 1099-NEC para reportar la tributación de contratistas independientes en el año fiscal 2020, como parte de la serie de formularios 1099 de declaraciones informativas. El formulario está dedicado a reportar la compensación a no empleados, que anteriormente se reportaba en el formulario 1099-MISC. Encuentra detalles sobre otros tipos de formularios 1099.

¿Necesitas más ayuda con el formulario 1099-NEC u otros formularios relacionados con trabajos de contratista independiente? Consulta nuestra Guía de Impuestos para Trabajadores por Encargo.

¿Qué es la compensación a no empleados?

Si eres completamente nuevo en la compensación a no empleados —y dado el aumento continuo en el número de trabajadores por encargo, es muy probable que lo seas— sigue leyendo. Hay consideraciones fiscales importantes que debes conocer ahora, así que no esperes hasta la temporada de impuestos. Los impuestos de los trabajadores por encargo son algo que quieres entender bien antes de presentar tu declaración.

La compensación a no empleados se paga a contratistas independientes 1099, no a empleados con W-2. Si esa distinción no te suena, asegúrate de revisar la diferencia entre el trabajo como empleado y como contratista independiente.

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Desde el punto de vista fiscal, aquí está la principal diferencia:

**Empleados**: Los empleadores retendrán varios impuestos de nómina (como impuestos federales, estatales y locales, además de impuestos de Seguridad Social y Medicare) de los cheques de pago de los empleados, según el formulario W-4 que completes al ser contratado. En la temporada de impuestos, los empleados recibirán un formulario W-2 de su empleador. (Nota: un formulario W-2 debe emitirse a un empleado antes del 31 de enero).

**Contratistas independientes**: Como contratista independiente, completarás el formulario W-9 para certificar tu Número de Identificación del Contribuyente (generalmente tu número de Seguro Social) para fines fiscales. Ten en cuenta: tu cheque no tendrá impuestos de nómina retenidos. Eso significa que pagar los impuestos a medida que avanzas será tu responsabilidad. En la temporada de impuestos, recibirás el/los formulario(s) 1099-NEC que muestran los montos totales que te pagaron durante el año.

Reportes fiscales para trabajadores con 1099-NEC

“¿Es gravable la renta de autoempleo en el 1099?” En la mayoría de los casos, sí. Debes calcular tus impuestos de autoempleo con la compensación a no empleados mostrada en este formulario 1099-NEC. Para evitar una penalización por pago insuficiente, debes seguir pagando los impuestos a medida que avanzas y no esperar hasta la temporada de impuestos.

En lugar de hacerlo por cheque, lo harás con pagos estimados trimestrales. Eso significa que cuatro veces al año enviarás un pago de impuestos al IRS y a las agencias de ingresos estatales y locales correspondientes.

¿Necesitas ayuda con eso? Consulta lo básico sobre cómo pagar impuestos estimados en el Formulario 1040-ES del IRS. Para más información sobre consideraciones financieras al recibir compensación a no empleados, revisa estos problemas comunes para trabajadores por encargo.

Compensación a no empleados y el formulario 1099-NEC

Entonces, volvamos al formulario 1099-NEC del IRS y expliquemos qué reporta y qué debes hacer con él. Esencialmente, las empresas usan este formulario para reportar pagos por servicios como parte de su comercio o negocio. Además de individuos, una empresa puede presentar el formulario 1099-NEC a una sociedad, patrimonio o corporación.

El 1099-NEC solo debe presentarse si la empresa te ha pagado $600 o más en el año. Incluso si ganaste menos de esa cantidad, aún debes reportar todos tus ingresos en tu declaración de impuestos. Debes presentar una declaración si has obtenido al menos el ingreso mínimo para presentar impuestos. Además, debes presentar una declaración para pagar impuestos de autoempleo si tu ingreso neto de autoempleo es de al menos $400. Los impuestos de autoempleo se explican a continuación.

Cuando recibas tu formulario 1099-NEC por tu compensación a no empleados, verás que has recibido la Copia B. La empresa que te pagó enviará la Copia A al IRS. Verás las instrucciones del 1099-NEC en la Copia B.

En el formulario, verás tu información personal, como tu Número de Identificación del Contribuyente, y los montos pagados. También hay casillas para información de impuestos federales y estatales, pero probablemente estarán vacías a menos que estés sujeto a retención de respaldo.

Usarás la cantidad en la casilla 1 de tu formulario 1099-NEC para reportar tus ingresos por autoempleo. En lugar de poner esta información directamente en el Formulario 1040, la reportarás en el Anexo C.

¿Qué más debes saber sobre presentar impuestos con compensación a no empleados?

Otro paso en el proceso es calcular y pagar los impuestos de autoempleo. Como contratista independiente con 1099, tu cobertura de impuestos de Seguridad Social y Medicare se realiza a través de estos impuestos. Para determinar tus impuestos de autoempleo, usarás el Anexo SE. Para detalles, averigua cómo funciona el impuesto de autoempleo.

Aquí tienes una buena noticia: Como contratista independiente, puedes ser elegible para la deducción por ingresos comerciales calificados. Esta deducción te permite deducir hasta un 20% de los ingresos pasantes (es decir, ingresos de una propiedad unipersonal, sociedad o S-corp que se reportan en tu declaración personal).

Otra buena noticia: también puedes reducir tu carga fiscal tomando deducciones comerciales ordinarias y necesarias relacionadas con la actividad por la que recibiste el formulario 1099-NEC.

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Preguntas frecuentes sobre el formulario 1099-NEC

¿Quién presenta el formulario 1099-NEC?

Una empresa que realiza pagos por un total de $600 o más a un no empleado generalmente debe presentar el formulario 1099-NEC. Consulta la sección “Compensación a no empleados y el formulario 1099-NEC” para más detalles.

Además, cualquier empresa que retenga impuestos federales sobre la renta de la compensación a no empleados, independientemente del monto del pago, debe presentar un 1099-NEC.

¿Qué pasa si recibes el formulario 1099-NEC y el formulario W-2?

Podrías recibir ambos formularios si obtuviste ingresos de diferentes trabajos. Por ejemplo, si trabajas a tiempo completo y también tienes un trabajo adicional, recibirás ambos formularios. El IRS usará los ingresos de ambos formularios para determinar cuánto impuesto debes pagar.

¿Qué pasa si recibes el formulario 1099-NEC y el formulario 1099-K?

En algunos casos, puedes recibir un formulario 1099-K, Transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros, por los mismos ingresos. En ese caso, solo necesitas reportar los ingresos una vez.

En general, es importante que mantengas excelentes registros de tus ingresos y gastos para poder cotejar tus ingresos con las declaraciones informativas que recibes de las empresas.

¿Cuándo vence el formulario 1099-NEC?

La fecha límite para que las empresas envíen el formulario 1099-NEC a los contratistas independientes es el 31 de enero. Si esta fecha cae en fin de semana o feriado, la fecha límite es el siguiente día hábil. Luego, los contratistas independientes deben usar el formulario para presentar su declaración antes de la fecha límite de impuestos.

¿Qué debes hacer si no recibes tu 1099-NEC a tiempo?

Debes reportar todos los ingresos que recibas en un año fiscal en tu declaración federal. Si no recibes un 1099-NEC de un empleador y deberías, aún así reporta la cantidad de compensación a no empleados que recibiste.

Obtén ayuda para presentar tu declaración con el formulario 1099-NEC

¿Quién hubiera pensado que ser contratista independiente implicaría tantos cambios en tus impuestos? Sin duda, es un territorio nuevo si solo has recibido un formulario W-2.

Consulta estas opciones para presentar tus formularios de impuestos como contratista independiente 1099:

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