W-2 vs. 1099: ¿Cuál es la diferencia entre estos formularios fiscales?

H&R Block

30 de enero de 2024 6 min de lectura

Es posible que sepas que los formularios W-2 y 1099 son fundamentales para reportar tus ingresos y presentar tus impuestos. Pero lo que quizás no sepas es cómo estos formularios se relacionan con tu clasificación como trabajador, es decir, si eres un contratista independiente o un empleado.

Dependiendo de cómo se clasifique tu trabajo, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) requerirá que la empresa para la que trabajaste te envíe ya sea un W-2 o un 1099 (específicamente 1099-NEC).

Entonces, ¿cuál es cuál? Aquí está la diferencia entre los formularios fiscales 1099-NEC y W-2. Si recibiste:

un formulario W-2, se te considera un empleado

un formulario 1099-NEC, eres un contratista independiente.

Sigue leyendo mientras aclaramos los dos y describimos las implicaciones para tus impuestos.

¿Deberías esperar un W-2 o un 1099 en la temporada de impuestos?

Mientras te preparas para la temporada de impuestos, es posible que estés atento a los formularios fiscales que te llegarán. El W-2 generalmente lo proporcionan los empleadores a sus empleados, reportando los salarios ganados, impuestos retenidos, beneficios para empleados y otra información necesaria para presentar correctamente los impuestos sobre la renta. Por otro lado, un formulario 1099-NEC se emite a contratistas independientes, mostrando la compensación pagada por sus servicios.

¿Qué es un W-2?

El W-2 reporta:

Salarios, propinas, beneficios para empleados y otra compensación pagada a un empleado con W-2

Los ingresos del empleado y los impuestos de Seguridad Social retenidos, además de otra información

Información salarial para el empleado y la Administración del Seguro Social

Es obligatorio cuando trabajas como empleado para una empresa. Debes reportar esta información en tu formulario 1040 en la sección de salarios W-2 (Caja 1a en el formulario 2023).

¿Qué es un 1099?

Aunque existen muchos tipos de formularios 1099, el más comúnmente emitido a contratistas independientes es el Formulario 1099-NEC (Compensación a no empleados). Reporta los pagos realizados en un comercio o negocio a:

Una persona que no es empleada, o

Un negocio no incorporado.

Este formulario es obligatorio cuando se paga una compensación de $600 o más al contratista.

Otros formularios 1099

Los contratistas 1099 también pueden recibir el Formulario 1099-K además o en lugar del Formulario 1099-NEC si reciben pagos de una organización de liquidación de terceros. Por esa razón, es importante mantener registros completos y precisos de los servicios que realizas para cada negocio. Otros formularios 1099, como 1099-DIV y 1099-MISC, se usan para otros propósitos — no para trabajo por contrato.

La clasificación del trabajador es un tema complejo. Para más información, revisa nuestra publicación sobre cómo saber si eres un empleado o un contratista independiente.

La información del formulario 1099-NEC generalmente se usa en el Anexo C del Formulario 1040 para reportar ganancias o pérdidas de tu negocio.

Continúa la historia  

W-2 o 1099-NEC: ¿Cuál es la diferencia en la retención de impuestos?

Vamos a desglosar cómo la retención de impuestos de tu cheque de pago o ganancias varía si recibes el Formulario 1099-NEC vs. W-2.

Supón que tienes un trabajo tradicional con W-2. Cuando estás en la nómina de un empleador, tu empleador retiene una parte de tu sueldo para impuestos antes de que veas el dinero. Por eso, tu sueldo neto es ligeramente menor que lo que ganas.

Ahora, si eres un freelancer 1099 o contratista independiente, recibirás un 1099-NEC. Aquí está el giro: no se retiene ningún impuesto por adelantado de estas ganancias. Como contratista 1099, eres responsable de reservar suficiente dinero para cubrir esos impuestos cuando llegue la temporada de impuestos. Y para los contratistas independientes, la temporada de impuestos llega cuatro veces al año. Eso significa que debes ser proactivo y presentar pagos estimados trimestrales según corresponda.

¿Pagas más impuestos como 1099?

Los trabajadores por encargo que reciben 1099-NEC tienen más responsabilidades cada año fiscal. Como autónomo, eres responsable de pagar el impuesto por cuenta propia, que cubre los impuestos de Seguridad Social y Medicare para ti mismo. Si eres un empleado con W-2, ambas partes pagan una parte de los impuestos por cuenta propia. Por lo tanto, posiblemente, los trabajadores por encargo con 1099-NEC puedan deber más impuestos que un empleado tradicional con W-2.

Un ejemplo: Feliz y Felicia son pareja. Feliz es un contratista 1099, mientras que Felicia es una empleada W-2. Curiosamente, Feliz y Felicia ganan lo mismo cada año: $50,000 por año. Pero debido a que Felicia es una empleada W-2, sus cheques mensuales son diferentes a los de Feliz. Su sueldo neto al final del año también es diferente porque a Felicia le retienen impuestos de su cheque y a Feliz no. Sin embargo, Feliz es responsable de un 15.3% adicional. La tasa está compuesta por:

4% de impuesto de Seguridad Social

9% de impuesto de Medicare

(Para 2023, la cantidad máxima sujeta a impuesto de Seguridad Social es de $160,200. Sin embargo, todos los ingresos por cuenta propia están sujetos al impuesto de Medicare a menos que el ingreso total por cuenta propia sea menor a $400.)

La buena noticia es que Feliz:

Paga impuesto por cuenta propia sobre sus ingresos netos (ingresos brutos menos gastos ordinarios y necesarios). Además, paga el impuesto sobre el 92.35% de sus ingresos netos (esto ayuda a equiparar el impuesto por cuenta propia con lo que pagan los empleados).

Puede deducir la mitad de los impuestos, equivalente a la parte del empleador cuando presenta su declaración de impuestos.

Lee más sobre el impuesto por cuenta propia (SE tax) o más detalles en nuestro centro de impuestos para trabajadores por encargo.

¿Por qué es necesario tener un W-2 o un 1099?

Tener un formulario W-2 o 1099 es importante porque sirve como registro de los ingresos obtenidos durante un año fiscal. Estos formularios fiscales son cruciales para reportar ganancias al Servicio de Impuestos Internos (IRS) y cumplir con las obligaciones fiscales. Ambos formularios proporcionan:

Una visión clara de las fuentes de ingreso

Ayuda en el cálculo y reporte precisos de los impuestos

Garantiza el cumplimiento de las leyes fiscales de EE. UU.

Ayuda a evitar posibles penalizaciones o problemas legales relacionados con reportes de ingresos inexactos o incompletos

¿Cuándo se envían los W-2 y 1099?

Tanto los W-2 como los 1099-NEC deben enviarse antes del 31 de enero de cada año. Estos plazos están diseñados para darte suficiente tiempo para preparar tus impuestos antes de la fecha límite.

Recuerda, los W-2 o 1099 son tu ticket para reportar tus impuestos correctamente al IRS. ¡Así que estate atento a ese buzón a finales de enero!

Nota: Otros tipos de 1099 pueden enviarse en febrero o marzo. Aprende más en nuestra descripción general del formulario 1099.

¿Dónde buscar ayuda con los formularios fiscales?

Como has leído, los impuestos de 1099 vs. W-2 tienen matices. Si buscas ayuda para presentar tus formularios y reportar tus impuestos con precisión y obtener el mayor reembolso posible, H&R Block puede ayudarte. Ya sea que elijas presentar con un profesional de impuestos o usar H&R Block en línea, puedes estar seguro de que te ayudaremos a obtener el mayor reembolso posible.

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