免税小费：小费工作人员现在需要了解的关于申报小费收入的事项

H&R Block

2025年11月26日 7分钟阅读

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小费和税收一直是税法的一部分。现在，随着“一个伟大的美好法案”的生效，2025年报税将迎来重大变化，影响你的小费税收额度。

你可能有很多关于这对你意味着什么的问题——包括如果你是小费工作人员，现在应该做些什么。

好消息是：H&R Block有答案。在报税时，我们会陪伴在你身边，帮助你申领所有你符合条件的税收优惠。

“免税小费”法案：主要变化

作为2025年调和法案的一部分，你可能听说过“免税小费”。这项新规则允许某些工作人员从收入中扣除最高达2.5万美元的小费。一些细节仍在最终确定中，但我们会在了解更多后更新信息。

一个重要提醒：虽然它被称为“免税小费”，但并不意味着小费完全免税。换句话说，这项新规则提供税收减免，但并不完全免除小费的税收。在本文中，我们会用这个非正式的名称，但你需要记住扣除额度。

什么是免税小费？

那么，“免税小费”在实际操作中意味着什么？意味着符合条件的工作人员可以从联邦所得税中扣除部分小费收入，但社会保障和医疗保险（称为FICA税）等其他税种仍然适用。

继续阅读，了解这项新规则可能对你产生的影响。

“一个伟大的美好法案”会如何影响你？

查看“一个伟大的美好法案”中的主要变化细节。

审查OBBBA税改变化

我的小费有多少是免税的？

根据新法律，你每年最多可以从联邦所得税中扣除2.5万美元的小费收入。当你申报时，符合条件的小费将不需要缴纳所得税。

免税小费何时开始？

免税小费从2025年税务年度开始生效。这意味着你可以从2025年1月1日起，将符合条件的小费应用于扣除。

谁有资格享受免税小费扣除？

并非所有收到小费的人都能享受扣除。要符合条件，你必须从事习惯性接受小费的职业。

那么，哪些职业符合？最终的符合职业名单尚待财政部确认。

除了职业外，无论你是否列举扣除，均可申请此福利。

什么是符合条件的小费？哪些小费算入扣除？

根据OBBBA，只有特定的小费符合“合格小费扣除”的条件。要算入，必须是自愿的、非协商的，且金额由客户决定。

符合条件的小费：

现金小费——用现金支付或刷卡支付，包括员工之间共享的小费。

分摊小费——当服务员与其他员工共享小费时，每人报告自己的份额。

超出自动小费的额外小费——如果客户在大团体自动小费之外额外支付，额外部分是自愿的。

不符合条件的小费：

强制服务费——为大团体、厨房成本或员工福利而加收的账单附加费。

协商的小费——自动添加且仅在讨论后可取消的小费，不是自愿的。

附加费——例如，为应对不断上涨的劳动力成本，每账单加收的3%费用。

非现金小费——例如，餐食、活动门票、服务或其他财产。

免税小费示例：

卡洛的咖啡馆在账单上建议小费为18%、20%和25%。客户决定给20%的小费。由于这是建议，全部20%的小费都符合条件。

贝基的餐厅为大团体自动加收18%的小费。客户决定给20%。因为18%的部分是自动的，不算入，但超过18%的部分算作符合条件的小费。

谁不符合免税小费的资格？

即使你属于符合条件的职业，如果你的收入较高，也可能不符合资格。收入达到150,000美元（联合申报者为300,000美元）后，扣除会逐步减少。

免税小费的收入限制有哪些？

是的，扣除会随着你的调整后总收入（MAGI）升高而逐步减少。换句话说，你可能只能扣除部分。

具体来说，扣除开始逐步减少的收入为：

大多数申报者：150,000美元

联合申报者：300,000美元

此外，自雇人士只能从其净收入中扣除小费收入。

关于医疗保险、社会保障和小费呢？

该扣除仅适用于你的联邦所得税——不适用于社会保障和医疗保险税。因此，即使你符合扣除条件，你的小费收入仍需缴纳社会保障和医疗保险税。相关金额会在你的W-2表格中报告。

联邦所得税预扣会影响我的小费吗？

低于2.5万美元扣除额度的小费部分，不会被预扣联邦所得税。但超过该额度的小费收入，可能仍会被预扣税款。

免税小费怎么操作？我需要做什么？

申报小费需要几个步骤。

向雇主申报你的小费

每月10日前，你需要向雇主申报上月的总小费。根据你的工作地点，可能有特定的申报流程。你也可以使用表格4070报告小费收入。

或者，你可以自己制作一份报告，包括：

你的姓名、地址和社会保险号

雇主的名称和地址

报告涵盖的月份或期间

你在该期间收到的小费总额

雇主向IRS报告你的小费收入

你的雇主会在你的W-2表格中，将你的小费收入作为总收入的一部分报告给你和IRS。雇主负责在每年一月底前通过邮寄或电子方式提交W-2。

保持每日记录以确保准确

建议你保持个人小费记录，以确保所有收入都被正确申报，并帮助你申领扣除。这不必是正式的电子表格或表单，可以用笔记本记录。你也可以用与每月申报相同的记录方式。

应实时更新你的记录，而不是等到年底才回忆。

免税小费常见问题

小费会被征税吗？一直都要缴税吗？

是的，小费是应税收入，历来如此。但在新法案通过前，税务处理方式不同。新法律允许部分小费收入扣除，但并不完全免税。

免税小费法案通过了吗？

是的，免税小费条款作为“一个伟大的美好法案”的一部分，于2025年7月4日签署成为法律。

免税小费何时开始？何时结束？

扣除从2025年税务年度开始，持续到2028年。

小费的税率是多少？

没有特别的小费税率。你的小费被视为普通收入，计入你的总收入（即在调整前的收入，比如IRA缴款或学生贷款利息之前的收入）。

依靠H&R Block帮助申领小费扣除

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