Бухгалтерський баланс має 2 типи. Який варіант обрати відповідно до ситуації?

Для підприємців та інвесторів розуміння балансового звіту є необхідним фінансовим навиком. Балансовий звіт допомагає чітко уявити загальний стан фінансового здоров’я підприємства. Крім того, його можна порівнювати з конкурентами в одній галузі для оцінки фінансової позиції. Існує два типи балансових звітів, які відрізняються за поданням та форматом, кожен з яких має свої переваги та обмеження, що слід враховувати.

Що таке балансовий звіт: основні компоненти, які потрібно знати

Балансовий звіт — це фінансовий документ, що показує фінансовий стан компанії на певну дату, представляючи три основні категорії: активи, зобов’язання та власний капітал. Унікальність балансового звіту полягає в тому, що він показує, скільки ресурсів має підприємство і звідки вони походять.

Керівники можуть використовувати його для перевірки фінансової стабільності, а інвестори — для оцінки потенціалу зростання перед прийняттям рішення про інвестиції. Також його застосовують для аналізу сильних та слабких сторін, що сприяє розробці кращих стратегій.

Формула та баланс у балансовому звіті

Баланс виникає з базової формули:

Активи = Зобов’язання + Власний капітал

Ця формула показує, що всі активи компанії фінансуються двома джерелами: позикою (зобов’язаннями) та власним капіталом (інвестиціями власників). Тому цей документ називається “балансовим звітом”, оскільки обидві сторони мають бути рівними.

Кожна категорія має свою роль: активи — ресурси для отримання доходу, зобов’язання — зобов’язання, які потрібно погасити, а власний капітал — чиста вартість, що належить власникам і акціонерам.

Активи, зобов’язання та власний капітал

Активи (Assets)

Активи — це ресурси, які використовуються для створення доходу та ведення діяльності. Вони поділяються на:

Поточні активи — високоліквідні ресурси, які можна швидко перетворити на готівку протягом року: готівка, дебіторська заборгованість, запаси, попередні платежі.

Необоротні активи — ресурси з низькою ліквідністю, які не можна швидко перетворити на готівку: земля, будівлі, обладнання, довгострокові інвестиції, патенти, авторські права.

Зобов’язання (Liabilities)

Зобов’язання — це зобов’язання компанії перед сторонніми особами. Вони поділяються на:

Поточні зобов’язання — ті, що потрібно погасити протягом року: кредиторська заборгованість, частина довгострокових позик, що підлягає погашенню найближчим часом.

Необоротні зобов’язання — зобов’язання з довгостроковим терміном погашення: довгострокові кредити, випуск облігацій.

Власний капітал (Equity)

Власний капітал — це чисті активи або різниця між активами та зобов’язаннями. Складається з:

Вкладений капітал — кошти, внесені акціонерами.

Накопичений прибуток (збитки) — прибутки або збитки, накопичені за роки, за вирахуванням дивідендів або при збитках — вони теж накопичуються.

Два формати складання балансового звіту: у чому різниця

Існує два формати: бухгалтерський (Accounting Form) та звітний (Report Form), які відрізняються поданням, але містять однакову інформацію. Вибір залежить від потреб підприємства.

Перший формат: бухгалтерський (Accounting Form)

Це найпоширеніший формат, зручний для швидкого сприйняття. Активи подаються зліва, зобов’язання та власний капітал — справа, у формі, схожій на літеру Т (T-формат).

Як створити бухгалтерський баланс:

1. Назва підприємства, слово “Баланс” і дата складання.
2. Деталізація активів з підсумком зліва.
3. Деталізація зобов’язань і власного капіталу справа.
4. Підсумки обох сторін мають співпадати.

Переваги: швидке сприйняття рівноваги, але при обмеженому просторі може виглядати складно.

Другий формат: звітний (Report Form)

Це подання у вигляді послідовних рядків, що йдуть з верхнього до нижнього: активи, зобов’язання і власний капітал. Відповідно, кожна частина йде одна за одною.

Як створити звітний баланс:

1. Назва, слово “Баланс” і дата.
2. Вказати “Активи” і підсумувати.
3. Вказати “Зобов’язання та власний капітал”, спочатку зобов’язання, потім власний капітал, і підсумувати. Вони мають співпадати з сумою активів.

Переваги: економія місця, легкість читання з верхнього до нижнього, зручний для друку.

Порівняння двох форматів

Бухгалтерський формат дозволяє швидко побачити баланс, підходить для керівництва та акціонерів. Звітний — для детального аналізу, звітності та порівнянь за роками. Більшість організацій обирає звітний формат через відповідність міжнародним стандартам фінансової звітності.

Важливість та ефективний аналіз балансового звіту

Балансовий звіт — інструмент для прийняття обґрунтованих рішень.

Аналіз ліквідності: оцінка здатності погасити зобов’язання вчасно, через співвідношення поточних активів і зобов’язань. Якщо поточні активи значно перевищують зобов’язання, підприємство має достатньо готівки для короткострокових платежів.

Аналіз прибутковості: допомагає зрозуміти, як підприємство генерує прибуток, дивлячись на зміну власного капіталу у порівнянні з прибутком.

Аналіз платоспроможності: оцінка здатності погасити зобов’язання як короткострокові, так і довгострокові, через співвідношення зобов’язань і активів або власного капіталу.

Порівняння за часом: аналіз балансових звітів за кілька періодів дозволяє побачити тенденції зростання або спаду.

Чому змінено назву з “Баланс” на “Звіт про фінансовий стан”

Назва “Баланс” (Balance Sheet) має обмежене значення, оскільки фокусується лише на “балансі” чисел, не відображаючи зміст і ціль документа.

Міжнародні стандарти фінансової звітності (IFRS) перейменували його на “Звіт про фінансовий стан” (Statement of Financial Position), що краще відображає суть — це звіт, що показує “фінансовий стан” компанії, а не просто баланс.

В Україні також перейшли до цієї назви, щоб відповідати міжнародним стандартам і покращити розуміння користувачів.

Як правильно отримати та читати балансовий звіт

Де знайти балансовий звіт

Інвестори можуть переглядати його на офіційному сайті Datawarehouse.dbd.go.th — офіційній базі даних Міністерства торгівлі.

Як знайти:

1. Заходьте на Datawarehouse.dbd.go.th.
2. Обирайте “Дані юридичних осіб і фінансові звіти”.
3. Вводьте назву компанії.
4. Обирайте вкладку “Фінансові звіти”.
5. Можна обрати рік, тип звіту, аналізувати коефіцієнти, порівнювати роки та галузі.

Як читати балансовий звіт

1. Спершу ознайомтеся з тим, що баланс — це звіт на конкретну дату, а не в реальному часі.
2. Розберіться з структурою: активи — ресурси, зобов’язання — борги, власний капітал — різниця.
3. Аналізуйте зміни у кожній категорії, щоб зрозуміти, де підприємство використовує кошти і звідки вони беруться.
4. Порівнюйте звіти за різні періоди для виявлення тенденцій.

Обережність та обмеження при використанні балансового звіту

Хоча аналіз дуже корисний, слід враховувати:

• Дані — це минуле: баланс показує стан на конкретну дату, і якщо з’явилися зміни після — вони не відображені.
• Можливі похибки: дані можуть бути помилковими або навмисно змінені для створення кращого вигляду. Потрібно перевіряти і консультуватися з фахівцями.
• Зовнішні фактори: економічна ситуація, інфляція, коливання валютних курсів можуть впливати на порівняння.
• Обмеження аналізу: баланс не показує якість управління, задоволеність клієнтів чи ризики, пов’язані з технологіями.

Висновок

Балансовий звіт має два формати: бухгалтерський (Accounting Form) і звітний (Report Form). Обидва показують активи, зобов’язання і власний капітал, але різняться поданням. Вони важливі для керівництва, інвесторів і зацікавлених сторін. Вибір формату залежить від цілей і стандартів.

Не слід покладатися лише на один звіт. Важливо аналізувати також звіт про прибутки і збитки, звіт про рух грошових коштів і фінансові коефіцієнти для отримання повної картини фінансового стану і результатів діяльності підприємства, що допоможе приймати обґрунтовані рішення.