Використовуйте збитки від податку для зменшення капітальних прибутків

H&R Block

20 листопада 2023 6 хв читання

Якщо ви інвестор у такі активи, як криптовалюта (крипто), нерухомість або цінні папери, це може бути чудовим способом примусити ваші гроші працювати на вас і потенційно збільшити вашу чисту вартість і доходи. Однак важливо розуміти, що це може супроводжуватися ризиком інвестиційних збитків.

Якщо ваш портфель зазнає втрат протягом податкового року, є хороші новини. Існують податкові стратегії для зменшення збитків або зменшення суми, яку ви повинні сплатити до Податкової служби США (IRS). Це називається збиткове збору податку. Ознайомтеся з деталями збору податкових збитків і способами компенсації капітальних прибутків для інвесторів.

Що таке збиткове збору податку?

Загалом, збиткове збору податку — це свідомий продаж активів із збитком. У результаті збитки від цих інвестиційних прибутків дозволяють вам компенсувати прибутки в інших частинах вашого інвестиційного портфеля і, якщо збитків достатньо, зменшити ваш звичайний дохід, а отже, й податкове зобов’язання.

Можливість збиткового збору податку

Як інвестор, важливо пам’ятати, що збиткове збору податку застосовується лише тоді, коли ви фактично продаєте або обмінюєте цінні папери або криптовалюту з збитком. (Детальніше: дізнайтеся більше про базу оподаткування.) Те саме стосується будь-яких прибутків, отриманих від транзакцій. Ви не можете компенсувати капітальні прибутки збитками, якщо вони лише на папері (тобто ви не здійснили транзакцію або не реалізували фактичний прибуток або збиток).

Короткий огляд щодо капітальних прибутків і збитків

Стратегія збиткового збору податку зазвичай використовується для зменшення суми податків, що належать за короткостроковими капітальними прибутками, які оподатковуються вищою ставкою, ніж довгострокові. Для швидкого огляду давайте повторимо кілька термінів.

По-перше, капітальний актив — це будь-який актив, яким ви (інвестор) володієте, будь то фізичний чи нематеріальний:

**Приклади матеріальних активів** включають ювелірні вироби, золото та дорогоцінні метали; проте збитки від активів особистого користування не підлягають відрахуванню (Детальніше про капітальні прибутки від продажу будинку).

**Приклади нематеріальних активів** включають патенти, торгові марки та інтелектуальну власність.

**Фінансові активи** такі як криптовалюта, акції, облігації та інші цінні папери.

По-друге, капітальні прибутки та збитки зазвичай — це різниця між ціною, за якою ви придбали актив (ваша база), і ціною його продажу.

**У вас буде капітальний прибуток**, якщо ви продаєте актив дорожче, ніж купили.

**У вас буде капітальний збиток**, якщо ви продаєте актив дешевше, ніж купили.

Ви коригуєте свою базу (збільшуєте або зменшуєте) за рахунок певних витрат. Наприклад, ви збільшуєте базу акцій на будь-яку комісію, сплачену при їх купівлі.

По-третє, капітальні прибутки оподатковуються залежно від тривалості володіння активом.

Продовження історії  

**Короткострокові капітальні прибутки** застосовуються до активів, які ви тримали протягом року або менше.

**Довгострокові капітальні прибутки** застосовуються до активів, які ви тримали понад рік.

Дізнайтеся більше про те, як розраховувати податки на капітальні прибутки як частину податкової та інвестиційної стратегії.

Як компенсувати капітальні прибутки збитками: що потрібно знати

Ви можете компенсувати капітальні збитки із капітальними прибутками, щоб зменшити загальний оподатковуваний дохід (прибуток). Після визначення правильних активів для збиткового збору податку і їх продажу, наступним кроком є компенсація капітальних прибутків збитками.

Правила та обмеження збиткового збору податку

Щоб бути впевненим, що ви робите все правильно і уникнути податкових зобов’язань, корисно знати правила для інвесторів щодо компенсації капітальних прибутків для зменшення податкового зобов’язання.

Ви не можете застосовувати збиткове збору податку до індивідуальних пенсійних рахунків, оскільки збитки з них не можна відрахувати.

Правила IRS щодо "wash sale" забороняють продавати і потім купувати фактично ідентичні акції з єдиною метою створення відраховуваного збитку. Якщо у вас є збиток на "wash sale", ви не зможете його відрахувати з податків за чинними правилами. Однак, заборонений збиток на "wash sale" додається до вашої бази у нових акціях або цінних паперах, які ви купуєте.

Капітальні прибутки та збитки повинні групуватися за часом — короткострокові або довгострокові. Детальніше про збитки, що підлягають збору, у наступному розділі.

Збитковий збір податку: чому важливі короткострокові та довгострокові активи

Може бути заплутано, коли у вас багато капітальних прибутків і збитків, що включають як довгострокові, так і короткострокові активи. Довгострокові прибутки мають нижчу ставку оподаткування, ніж короткострокові. Щоб компенсувати будь-який тип прибутків, потрібно групувати схожі активи разом. Це іноді називають “зведення капітальних прибутків і збитків”.

Ось огляд основних правил:

Довгострокові капітальні прибутки − довгострокові капітальні збитки = чисті довгострокові капітальні прибутки

Короткострокові капітальні збитки − короткострокові капітальні прибутки = чисті короткострокові капітальні збитки

Чисті довгострокові капітальні прибутки – чисті короткострокові капітальні збитки = чисті капітальні прибутки

Збитки, що перевищують прибутки, можуть компенсувати звичайний дохід до $3,000 ($1,500 у разі подання окремо для подружжя) на рік. Надлишок переноситься на наступний рік.

Збір податку на збитки: приклад

Ось можливість краще зрозуміти, як працює збиткове збору податку, за допомогою цього корисного прикладу:

Себастьян — аматорський інвестор, який володіє криптовалютою вже три роки. Цього року він продав свої акції — частково з прибутком, частково з збитком. Розглянемо розрахунки, щоб побачити, як Себастьян зміг компенсувати свої капітальні прибутки і зменшити свій звичайний дохід за рахунок залишкових збитків.

$3,000 прибутку – $4,000 збитку = -$1,000

Після компенсації довгострокових капітальних прибутків і збитків у нього залишився $1,000 капітальних збитків.

Він може використати ці $1,000 збитків для зменшення свого звичайного доходу.

Дізнайтеся більше про податки на криптоактиви.

Отримайте допомогу з звітуванням збитків від збору

У більшості випадків ви використовуєте форму 8949 для звіту про свої інвестиційні прибутки і збитки у розкладі D.

Якщо вам потрібна допомога з звітуванням збитків для збору або порада щодо збільшення податкових пільг, зверніться до H&R Block, щоб зменшити податкове зобов’язання і максимізувати доходи. Запишіться на консультацію з одним із наших податкових фахівців вже сьогодні, щоб допомогти з інвестиційними прибутками, податковою ефективністю та податком на капітальні прибутки. Або, якщо ви бажаєте подати декларацію самостійно, наш онлайн-сервіс допоможе вам у цьому.

Умови та Політика конфіденційності

Панель конфіденційності

Більше інформації