Форма 1099-NEC та звітність про компенсацію неробітникам

H&R Block

10 грудня 2024 8 хв читання

Цього податкового року мільйони незалежних працівників отримають форму 1099-NEC поштою або електронною поштою — що викликає питання, що це таке і як її використовувати для податків.

Бізнеси використовують форму 1099-NEC для звіту про виплати, зроблені неробітникам, таким як незалежні підрядники або фрілансери. Однак, ви не заповнюєте цю форму — це робить компанія, яка вас наймає! Ми розглянемо всі деталі форми та інструкції щодо подання 1099-NEC.

Що таке форма 1099-NEC?

Почнемо з відповіді на питання «Що таке 1099-NEC?» Форма 1099-NEC — це форма Служби внутрішніх доходів (IRS) для звіту про компенсацію неробітникам — тобто виплати за роботу незалежних підрядників (іноді її ще називають доходом від самозайнятості). Компенсація неробітникам включає гонорари, комісії або будь-які інші виплати, зроблені бізнесом особі, яка не є працівником.

Хто отримує форму 1099-NEC?Якщо ви не перебуваєте у штаті компанії як працівник, але працюєте незалежно і заробили щонайменше 600 доларів за рік, є ймовірність, що ви отримаєте цю форму.

Звичайні отримувачі 1099-NEC:

Фрілансери та незалежні підрядники для кваліфікованої роботи (наприклад, графічні дизайнери, письменники або консультанти)

Гіг-робітники (послуги перевезення, такі як водіння для компаній Uber, Lyft або DoorDash, доставка продуктів або їжі, або особисті та домашні послуги)

Постачальники послуг (наприклад, клінінг, ремонт або домашні майстри)

Особи або бізнеси, що отримують гонорари, комісії або іншу компенсацію за послуги

Подайте через H&R Block, щоб отримати максимальний відшкодування

Подати онлайн

Подати через податкового фахівця

1099-NEC проти 1099-MISC

IRS запровадила форму 1099-NEC для звітування про податкові зобов’язання незалежних підрядників у 2020 податковому році як частину серії форм 1099. Ця форма призначена для звіту про компенсацію неробітникам, яка раніше звітувалася на формі 1099-MISC. Детальніше про інші типи форм 1099.

Потрібна додаткова допомога з формою 1099-NEC або іншими формами для роботи незалежного підрядника? Ознайомтеся з нашим Посібником з податків для гіг-робітників.

Що таке компенсація неробітникам?

Якщо ви зовсім новачок у сфері компенсації неробітникам — а враховуючи постійне зростання кількості гіг-робітників, цілком ймовірно, що так і є — читайте далі. Тепер важливо знати про важливі податкові нюанси, тому не відкладайте це до часу подання податкової декларації. Податкові питання гіг-робітників — це те, що потрібно зрозуміти заздалегідь, щоб не виникло проблем під час подання.

Компенсація неробітникам виплачується незалежним підрядникам 1099, а не працівникам за формою W-2. Якщо ця різниця вам незнайома, обов’язково ознайомтеся з різницею між статусами працівника та незалежного підрядника.

Продолжение історії  

З податкової точки зору, ось основна різниця:

**Працівники**: роботодавці утримують різні податки з зарплати (такі як федеральні, штатові та місцеві податки, а також податки на соціальне страхування та Medicare) на основі форми W-4, яку ви заповнюєте при наймі. Під час подання податкової декларації працівники отримують форму W-2 від роботодавця. (Зверніть увагу: форма W-2 має бути видана працівнику до 31 січня).

**Незалежні підрядники**: як незалежний підрядник, ви заповнюєте форму W-9 для підтвердження свого ідентифікаційного номера платника податків (зазвичай вашого номера соціального страхування) для цілей оподаткування. Зверніть увагу: ваш чек не матиме утриманих податків. Це означає, що сплата податків здійснюється по мірі отримання доходу. Під час подання податкової декларації ви отримаєте форму(и) 1099-NEC, що показують загальну суму виплат за рік.

Звітність про податки для працівників 1099-NEC

“Чи є доходи від самозайнятості, зазначені у 1099, оподатковуваними?” У більшості випадків — так. Вам потрібно розрахувати свої податки для самозайнятості на основі компенсації, зазначеної у цій формі 1099-NEC. Щоб уникнути штрафу за недоплату, продовжуйте платити податки по мірі отримання доходу, а не чекати до часу подання.

Замість щомісячних платежів, ви будете робити квартальні авансові платежі. Це означає, що чотири рази на рік ви надсилаєте податковий платіж до IRS та відповідних штатних і місцевих органів.

Потребуєте допомоги з цим? Ознайомтеся з основами сплати авансових податків за формою IRS 1040-ES. Для додаткової інформації про фінансові аспекти отримання компенсації неробітникам перегляньте поширені проблеми гіг-робітників.

Компенсація неробітникам і форма 1099-NEC

Отже, повернемося до форми IRS 1099-NEC і розглянемо, що вона звітує і що з цим робити. За суттю, бізнеси використовують цю форму для звіту про платежі за послуги у рамках своєї діяльності або бізнесу. Крім фізичних осіб, бізнес може подати форму 1099-NEC партнерству, спадщині або корпорації.

Форма 1099-NEC потрібно подавати лише якщо вам заплатили 600 доларів або більше за рік. Навіть якщо ви заробили менше 600 доларів, вам все одно потрібно задекларувати весь свій дохід у податковій декларації. Ви зобов’язані подати декларацію, якщо ваш дохід перевищує мінімальний поріг для подання. Також потрібно подати декларацію для сплати податку на самозайнятість, якщо ваш чистий дохід від самозайнятості становить щонайменше 400 доларів. Нижче пояснюється, що таке податок на самозайнятість.

Коли потрібно отримати вашу форму 1099-NEC?Якщо ви отримали цю форму для компенсації неробітникам, ви побачите, що отримали копію B. Компанія, яка вам заплатила, надішле копію A до IRS. На копії B будуть інструкції щодо заповнення.

На самій формі ви побачите вашу особисту інформацію, таку як ідентифікаційний номер платника податків, та суми, виплачені вам. Також є поля для федерального та штатного податку, але вони, ймовірно, будуть порожні, якщо не застосовується резервне утримання.

Ви використовуєте суму з поля 1 у формі 1099-NEC для звіту про дохід від самозайнятості. Замість внесення цієї інформації безпосередньо у форму 1040, ви звітуєте про неї у розділі Schedule C.

Що ще потрібно знати про подання податків з компенсацією неробітникам?

Ще один крок — розрахунок і сплата податку на самозайнятість. Як незалежний підрядник, ви сплачуєте цей податок через податки на соціальне страхування та Medicare. Щоб визначити свій податок на самозайнятість, використовуйте Schedule SE. Детальніше про те, як працює податок на самозайнятість.

Гарна новина: як незалежний підрядник, ви можете претендувати на кваліфікаційну знижку на бізнес-доходи. Ця знижка дозволяє вам зменшити оподатковуваний дохід до 20% від доходу, що проходить через вашу особисту податкову декларацію (наприклад, доходи від індивідуального підприємництва, партнерства або S-корпорації).

Ще одна хороша новина: ви можете зменшити свою податкову відповідальність, застосовуючи звичайні та необхідні бізнес-витрати, пов’язані з діяльністю, за яку ви отримали форму 1099-NEC.

Подайте через H&R Block, щоб отримати максимальний відшкодування

Подати онлайн

Подати через податкового фахівця

Часті питання щодо форми 1099-NEC

Хто подає форму 1099-NEC?

Бізнес, який здійснює виплати на суму 600 доларів або більше неробітнику, зазвичай зобов’язаний подати форму 1099-NEC. Деталі дивіться у розділі «Компенсація неробітникам та форма 1099-NEC».

Також будь-який бізнес, що утримує федеральний податок із компенсації неробітникам, незалежно від суми виплати, має подати 1099-NEC.

Що трапиться, якщо ви отримаєте форму 1099-NEC і форму W-2?

Ви можете отримати обидві форми, якщо заробляєте доходи на різних роботах. Наприклад, якщо ви працюєте повний робочий день і одночасно маєте додатковий підробіток, ви отримаєте обидві форми. IRS використовує доходи з обох форм для визначення суми податків, які ви повинні сплатити.

Що трапиться, якщо ви отримаєте форму 1099-NEC і форму 1099-K?

У деяких випадках ви можете отримати форму 1099-K, Транзакції з платіжними картками та третіх сторін, за той самий дохід. У цьому випадку потрібно задекларувати дохід лише один раз.

Загалом, важливо вести відмінні записи про ваші доходи та витрати, щоб співставити їх із інформаційними деклараціями, які ви отримуєте від бізнесів.

Коли потрібно подати форму 1099-NEC?

Кінцевий термін для бізнесів — 31 січня — надіслати форму 1099-NEC незалежним підрядникам. Якщо ця дата припадає на вихідний або святковий день, термін переноситься на наступний робочий день. Потім незалежні підрядники повинні використати цю форму для подання своєї декларації до податкового терміну.

Що робити, якщо ви не отримали свою форму 1099-NEC вчасно?

Ви повинні задекларувати весь дохід за податковий рік у своїй федеральній декларації. Якщо ви не отримали форму 1099-NEC від роботодавця, але мали право її отримати, все одно задекларуйте суму компенсації.

Допомога у поданні декларації з формою 1099-NEC

Хто б міг подумати, що статус незалежного підрядника означатиме так багато змін у ваших податках? Це нова територія, якщо ви раніше отримували лише форму W-2.

Ознайомтеся з цими варіантами подання для податкових форм незалежних підрядників:

Подати через H&R Block Deluxe Online (якщо у вас немає витрат)

Подати через H&R Block Self-Employed Online (якщо у вас є витрати)

Умови та Політика конфіденційності

Панель управління конфіденційністю

Детальніше