W-2 проти 1099: у чому різниця між цими податковими формами?

H&R Block

30 січня 2024 6 хв читання

Ви можете знати, що форми W-2 та 1099 є важливими для звітування про ваші доходи та подання податкових декларацій. Але можливо, ви не знаєте, як ці форми пов’язані з класифікацією вашого працівника — тобто чи є ви незалежним підрядником чи найманим працівником.

Залежно від того, як класифіковано вашу роботу, Податкова служба США (IRS) вимагатиме від компанії, для якої ви працювали, надіслати вам або W-2, або 1099 (зокрема 1099-NEC).

Отже, що таке? Ось різниця між формами 1099-NEC та W-2 для працівників. Якщо ви отримали:

форму W-2, вас вважають працівником

форму 1099-NEC, ви — незалежний підрядник.

Слідкуйте за нами, щоб з’ясувати обидві та дізнатися про наслідки для ваших податків.

Чого чекати — W-2 чи 1099 під час податкового сезону?

Готуючись до податкового сезону, ви можете очікувати отримання відповідних форм. Зазвичай роботодавці надають форму W-2 своїм працівникам, у якій зазначають заробітки, утримані податки, пільги для працівників та іншу необхідну інформацію для правильного подання податкової декларації. З іншого боку, форма 1099-NEC видається незалежним підрядникам і показує компенсацію за їхні послуги.

Що таке W-2?

Форма W-2 містить:

Заробітну плату, чайові, пільги для працівників та іншу компенсацію, виплачену працівнику W-2

Доходи працівника та утримані податки на соціальне страхування та інша інформація

Інформацію про заробітки для працівника та Адміністрації соціального страхування

Ця форма обов’язкова, коли ви працюєте як працівник компанії. Ви повинні вказати цю інформацію у своїй декларації 1040 у рядку W-2 wages (Параграф 1a у формі 2023).

Що таке 1099?

Хоча існує багато типів форм 1099, найпоширенішою для незалежних підрядників є форма 1099-NEC (Некорпоративна компенсація). Вона звітує про платежі, зроблені у торгівлі або бізнесі, або до:

Особи, яка не є працівником, або

Некорпоративного бізнесу.

Ця форма обов’язкова, якщо виплачено 600 доларів або більше.

Інші форми 1099

Підрядники, які отримують 1099-NEC, також можуть отримати форму 1099-K додатково або замість форми 1099-NEC, якщо вони отримують платежі від організації третіх сторін. Тому важливо вести повний та точний облік послуг, які ви надаєте кожному бізнесу. Інші форми 1099, такі як 1099-DIV та 1099-MISC, використовуються для інших цілей — не для контрактної роботи.

Класифікація працівника — складна тема. Для додаткової інформації перегляньте наш пост про те, як визначити, чи ви — працівник або незалежний підрядник.

Інформація про форму 1099-NEC зазвичай використовується у розділі Schedule C форми 1040 для звіту про прибуток або збиток від вашого бізнесу.

Продовження історії  

W-2 або 1099-NEC: у чому різниця у податкуванні?

Ми розглянемо, як утримуються податки з вашої зарплати або доходу залежно від того, чи отримуєте ви форму 1099-NEC чи W-2.

Припустимо, у вас традиційна робота за формою W-2. Коли ви працюєте на роботодавця, ваш роботодавець утримує частину вашої зарплати для сплати податків до того, як ви отримаєте гроші. Саме тому ваша чиста зарплата менша за зароблену суму.

Якщо ж ви — фрілансер або незалежний підрядник за формою 1099, ви отримаєте 1099-NEC. Ось несподіванка: з цих доходів не утримується податок заздалегідь. Як підрядник за формою 1099, ви відповідальні за відкладення достатньої суми для сплати податків під час податкового сезону. А для незалежних підрядників податковий сезон настає чотири рази на рік. Це означає, що вам потрібно бути проактивним і подавати квартальні оцінки податків, якщо вони застосовуються до вас.

Чи платите ви більше податків як 1099?

Гіг-робітники, що отримують 1099-NEC, мають більше обов’язків кожного податкового року. Як самозайнята особа, ви відповідаєте за сплату податку на самозайнятість, який покриває податки на соціальне страхування та Medicare. Якщо ви — працівник за формою W-2, обидві сторони платять частину податку на самозайнятість. Тому можливо, що гіг-робітники за формою 1099-NEC можуть бути зобов’язані платити більше податків, ніж традиційний працівник за формою W-2.

Приклад: Феліз і Фелісія — партнери по життю. Феліз — підрядник за формою 1099, тоді як Фелісія — працівник за формою W-2. Дивно, але вони заробляють однакову суму щороку — 50 000 доларів. Але через те, що Фелісія — працівник за формою W-2, її щомісячні зарплати відрізняються від Феліза. Їхня чиста зарплата наприкінці року також різна, оскільки з Фелісії утримуються податки, а з Феліза — ні. Однак Феліз відповідає за додаткові 15,3%. Ця ставка складається з:

4% податку на соціальне страхування

9% податку на Medicare

(На 2023 рік максимальна сума, що підлягає податку на соціальне страхування, становить 160 200 доларів. Однак весь дохід від самозайнятості підлягає Medicare, якщо загальний дохід від самозайнятості не менший за 400 доларів.)

Гарна новина для Феліза:

Він платить податок на самозайнятість з чистого доходу (загальний дохід мінус звичайні та необхідні витрати). Також він платить податок з 92,35% свого чистого доходу (це допомагає зробити податок на самозайнятість рівним тому, що платять працівники).

Може відрахувати половину податків, що відповідає частці роботодавця, при поданні податкової декларації.

Дізнайтеся більше про податок на самозайнятість (SE tax) або додаткову інформацію на нашому ресурсі для гіг-робітників.

Чому потрібно мати форму W-2 або 1099?

Наявність форми W-2 або 1099 важлива, оскільки вона слугує записом отриманих доходів за податковий рік. Ці форми є ключовими для звітування про доходи до Податкової служби США (IRS) та виконання податкових зобов’язань. Обидві форми надають:

Чітке уявлення про джерела доходу

Допомагають точно розрахувати та задекларувати податки

Забезпечують відповідність податковому законодавству США

Допомагають уникнути потенційних штрафів або юридичних проблем через неправильне або неповне звітування про доходи

Коли надсилаються W-2 та 1099?

Обидві форми W-2 та 1099-NEC потрібно надіслати до 31 січня кожного року. Ці терміни створені, щоб дати вам достатньо часу для підготовки податкових документів до дедлайну.

Пам’ятайте, що W-2 або 1099 — це ваш квиток для правильного звітування про податки до IRS. Тому слідкуйте за поштовою скринькою наприкінці січня!

Примітка: Інші типи форм 1099 можуть бути надіслані у лютому або березні. Детальніше дивіться у нашому огляді форм 1099.

Куди звернутися за допомогою з податковими формами

Якщо ви читаєте цю статтю, то знаєте, що податки за формами 1099 та W-2 мають свої нюанси. Якщо вам потрібна допомога у поданні податкових форм для правильного звітування про ваші доходи та отримання максимальної відшкодування, компанія H&R Block допоможе. Чи то подання через податкового спеціаліста, чи через H&R Block Online — ми гарантуємо, що отримаєте максимально можливий відшкодування.

Terms and Privacy Policy

Privacy Dashboard

Більше інформації