Malta'ya Giriş, "Blok Zinciri Adası": Kripto Vergilendirme ve Düzenleme

1. Giriş

Malta, Akdeniz'in tam ortasında yer alıyor. Gerçekten mükemmel bir yer. Avrupa, Kuzey Afrika ve Orta Doğu'yu benzersiz bir şekilde bağlıyor. Burada ekonomiyi hizmetler yönlendiriyor—turizm, finans, teknoloji.

Son yıllarda, Malta "Blockchain Adası" olarak tanınmaya başladı. Bu tesadüf değil. Blockchain ve kripto işletmelerini aktif olarak çekiyorlar. Finansal ve hukuki yapı, bu sektörler için özellikle misafirperver görünüyor. Birçok uluslararası oyuncu bunu fark etti. AB'nin bir parçası olmak onlara belirli bir meşruiyet de sağlıyor. Malta, kripto düzenlemesine oldukça cesur bir yaklaşım benimsedi. Ne kadar ileri görüşlü oldukları biraz şaşırtıcı.

Bu parça, Malta'nın kripto ekosistemine dört açıdan bakıyor: temel vergiler, kripto vergilendirmesi, düzenlemeler ve sonraki olasılıklar.

2. Malta'nın Temel Vergi Sistemi

2.1 Malta Vergi Sistemi

Malta, ilerici vergi oranları kullanmaktadır. Kişisel oranlar sıfırdan %35'e kadar çıkmaktadır. Orada mı yaşıyorsunuz? Küresel geliriniz üzerinden vergilendiriliyorsunuz. Sadece ziyaret mi ediyorsunuz? Sadece Malta kaynaklı gelir vergilendirilmektedir. Sizin bir ikametgah olup olmadığınızı genellikle orada ne kadar zaman geçirdiğinize ve paranızın nereden geldiğine bakarak belirliyorlar.

Ülkenin yabancılar ve zengin kişiler için özel vergi anlaşmaları var. "Malta Emeklilik Programı," "Küresel İkamet Programı"—sabit oranlar, güzel avantajlar.

Vergi otoritesi esas olarak ulusal düzeyde bulunmaktadır. Anayasa bunu belirtmektedir. Yerel yönetimlerin vergi açısından fazla bir şey yapması mümkün değildir. Gelir vergisi ve KDV temel taşları oluşturur. Ardından sermaye kazançları, emlak vergisi, harçlar, ücret vergileri gelir. Yerel yönetimler gayrimenkul vergilerini, iş ücretlerini, lisansla ilgili konuları toplar. Belirli mallar ve çevresel sorunlar için bazı özel vergiler mevcuttur.

Tüm bunlar hükümetin para kazanmasına, ekonomiyi geliştirmesine ve vergi indirimleri aracılığıyla yabancı nakit çekmesine yardımcı olur.

2.2 Gelir Vergisi

Bir şirket, yönetimi Malta'da gerçekleşiyorsa, vergi açısından Maltalıdır. Vergi anlaşmaları genellikle OECD yönergelerini takip eder.

Kurumsal gelir vergisi Malta işletmelerine uygulanır. Sürekli iş yeri bulunan yabancı şirketler, bu iş yerlerinden elde ettikleri gelir ile Malta kaynaklı gelir üzerinden vergi öder. Sürekli iş yeriniz yok mu? Sadece Malta kaynaklı gelir üzerinden vergi ödeyin.

Standart kurumsal vergi oranı %35'tir. Yüksek görünüyor. Ancak çeşitli krediler bu oranı önemli ölçüde düşürebilir. Malta'yı oldukça rekabetçi kılıyor.

Bireyler için, sürekli ikamet vergi ikameti ile eşdeğerdir. İkamet edenler, dünya çapında gelir üzerinden vergi öder. İkamet etmeyenler mi? Sadece Malta kaynaklı gelir. Kişisel oranlar %35'e kadar çıkar, kademeli olarak. Sermaye kazançları, varlıkların, hisselerin satılmasından elde edilen kârları etkiler, bu tür şeyler.

2.3 KDV

Malta, mal ve hizmetler, kiralamalar, ithalatlar üzerinden KDV almaktadır. Standart oran: %18. Bazı şeyler %5 veya hatta %0 alır. Ne satın aldığınıza bağlı.

2.4 Diğer Vergiler

Gayrimenkul transferleri stopaj vergisiyle karşı karşıyadır. 2015'ten beri, mülk transferleri genellikle ne zaman mülkü satın aldığınıza bağlı olarak %8 veya %10 oranında vergilendirilir.

Damga vergisi de önemlidir. Mülk transferleri: genellikle %5, Gozo'da %2. Menkul kıymet transferleri: %2, gayrimenkul şirketi hisseleri için %5'e çıkmaktadır.

3. Malta'nın Kripto Para Vergi Sistemi

Malta'nın kripto vergi kuralları çok kafa karıştırıcı değildir. Genelde mevcut vergi yasalarını kripto varlıklarına uygularlar. 2025'ten itibaren, kripto işlem gelirleri sermaye kazancı olarak sayılacak - gelir durumuna göre %15'ten %35'e kadar kişisel oranlar veya kurumsal gelir vergisi.

Tüm kripto paralar aynı şekilde muamele görmez. Malta'da genellikle coinler ve utilite token'ları sermaye kazancı vergisinden muaf tutulur. Güzel bir avantaj. Güvenlik token'ları ise ne yaptıklarına bağlı olarak farklı bir şekilde vergilendirilebilir.

Bir AB üyesi olarak, Malta kripto para birimleri için AB kurallarını takip eder. Dijital para birimleri finansal hizmetler kapsamına girdiği için kripto alım satımı KDV'ye tabi değildir.

Kripto işletmeleri Malta Gelir Dairesi'ne rapor vermek zorundadır. Ayrıca kara para aklamayı önleme kurallarına ve müşteri ihtiyati tedbirlerine uymaları gerekmektedir.

Blockchain sektörünü büyütmek için Malta vergi teşvikleri sunmaktadır. Nitelikli şirketler, kredi yoluyla etkili vergi oranlarını düşürebilir. Genel vergi yüklerini oldukça azaltır.

4. Malta'nın kripto para düzenleyici politikası

Malta, kapsamlı kripto düzenlemeleri ile öne geçti. Üç ana yasa önemlidir: Sanal Finansal Varlıklar Yasası, Yenilikçi Teknoloji Düzenlemeleri ve Hizmetleri Yasası ve Malta Dijital İnovasyon Otoritesi Yasası.

Sanal Finansal Varlıklar Yasası 2018 yılında yürürlüğe girdi. Kripto paraları net bir şekilde tanımlıyor ve ilgili faaliyetleri sınıflandırıyor. Aynı zamanda düzenleyici gereklilikler de belirliyor. Ticaret, yönetim, saklama ile ilgilenen kripto hizmet sağlayıcıları, Malta Finansal Hizmetler Otoritesi'ne kaydolmak zorundadır. Sert standartlar geçerlidir.

Tüm sağlayıcılar uluslararası kara para aklamayla mücadele standartlarına uymalıdır. Bu, müşterileri kontrol etmeyi, şüpheli faaliyetleri rapor etmeyi ve iyi kayıtlar tutmayı gerektirir.

Malta'nın kuralları, kripto pazarını şeffaf ve güvenli hale getirmeyi amaçlıyor. Yatırımcıları sıkı önlemlerle koruyorlar. Aynı zamanda, fintech yeniliklerini teşvik etmeye çalışıyorlar.

5. Malta'nın Kripto Varlık Sistemi Üzerine Özet ve Görünüm

Malta'nın kripto vergilendirme yaklaşımı oldukça basit görünüyor. Çoğu vergi düzenlemesi genel vergi yasaları ile entegre ediliyor. Kripto varlıklar "sanal finansal varlıklar" olarak sınıflandırılıyor. Kripto işlemlerinden elde edilen gelirler, kişisel veya kurumsal gelir vergisine tabi olan sermaye kazançları olarak sayılıyor. Ancak jetonlar ve fayda token'ları önemli muafiyetler elde ediyor. Ve kripto işlemleri KDV'ye tabi değil.

İleriye baktığımızda, Malta muhtemelen küresel kripto düzenlemeleri ve vergilendirmelerinde ön planda kalmaya devam edecek. Kripto paralar dünya genelinde büyümeye devam ederken, Malta vergi sistemini daha da gözden geçirebilir. İşlerin nasıl evrileceği tam olarak net değil, ancak Malta ekonomik büyüme, finansal güvenlik ve para kontrolünü dengelemeye kararlı görünüyor—tüm bunları Blockchain Adası olarak itibarını korurken yapıyor.