Форма 1099-NEC и отчетность по выплатам неработникам

H&R Block

10 декабря 2024 г. 8 минут чтения

В этом налоговом году миллионы независимых работников получат форму 1099-NEC по почте или в электронном виде — что вызывает вопросы о том, что это такое и как использовать ее для налогов.

Компании используют форму 1099-NEC для отчетности о выплатах, произведенных неработникам, таким как независимые подрядчики или фрилансеры. При этом заполняете эту форму не вы — это делает нанимающая вас компания! Мы расскажем все детали формы и инструкции по подаче 1099-NEC.

Что такое форма 1099-NEC?

Начнем с ответа на вопрос «Что такое 1099-NEC?» Форма 1099-NEC — это форма Налоговой службы США (IRS) для отчетности о выплатах неработникам — то есть оплате за работу по контракту с независимым подрядчиком (иногда также называется доходом от самозанятости). Неработническая компенсация включает гонорары, комиссионные или любую другую оплату, произведенную компанией физическому лицу, не являющемуся сотрудником.

Кому выдается форма 1099-NEC?Если вы не числитесь в штате компании как сотрудник, но работаете на нее независимо и за год заработали как минимум 600 долларов, есть высокая вероятность, что вы получите эту форму.

Распространенные получатели формы 1099-NEC:

Фрилансеры и независимые подрядчики, выполняющие квалифицированные работы (например, графические дизайнеры, писатели или консультанты)

Гиг-работники (услуги перевозки, такие как вождение для компаний Uber, Lyft или DoorDash, доставка продуктов или еды, а также предоставление личных и домашних услуг)

Поставщики услуг (например, уборка, ремонт или домашние услуги)

Физические лица или компании, получающие гонорары, комиссионные или другую оплату за услуги

Подача через H&R Block для получения максимальной налоговой скидки

Подавайте онлайн

Обратитесь к налоговому специалисту

Различия между формами 1099-NEC и 1099-MISC

IRS ввела форму 1099-NEC для отчетности о налогах независимых подрядчиков в налоговом году 2020 как часть серии форм 1099. Эта форма предназначена для отчетности о неработнической компенсации, которая ранее указывалась в форме 1099-MISC. Подробнее о других типах форм 1099.

Нужна ли вам дополнительная помощь с формой 1099-NEC или другими формами по работе независимых подрядчиков? Ознакомьтесь с нашим Руководством по налогам гиг-работников.

Что такое неработническая компенсация?

Если вы совсем новичок в вопросах неработнической компенсации — а учитывая постоянный рост числа гиг-работников, есть большая вероятность, что вы — — читайте дальше. Сейчас важно знать о налоговых нюансах, поэтому не ждите времени подачи налоговой декларации. Налоги гиг-работников — это то, что нужно понять заранее, чтобы подготовиться к подаче налоговой декларации.

Нерработническая компенсация выплачивается 1099-ным независимым подрядчикам, а не сотрудникам по форме W-2. Если это не знакомо, обязательно ознакомьтесь с разницей между статусами работника и независимого подрядчика.

Продолжение истории  

С налоговой точки зрения, вот основное различие:

**Сотрудники**: работодатели удерживают различные налоги с заработной платы (такие как федеральные, штатные и местные налоги, а также налоги Social Security и Medicare) на основе формы W-4, которую вы заполняете при найме. В налоговую время сотрудники получают форму W-2 от работодателя. (Обратите внимание: форма W-2 должна быть выдана сотруднику до 31 января).

**Независимые подрядчики**: как независимый подрядчик, вы заполняете форму W-9, чтобы подтвердить свой налоговый идентификатор (обычно номер социального страхования) для налоговых целей. Обратите внимание: ваш чек не будет содержать удержанных налогов. Значит, платить налоги по мере получения — ваша задача. В налоговую время вы получите форму(ы) 1099-NEC, показывающую общую сумму выплат за год.

Отчетность по налогам для работников по форме 1099-NEC

«Облагается ли налогом доход от самозанятости по форме 1099?» — в большинстве случаев да. Вам нужно рассчитать налоги за самозанятость на сумму, указанную в этой форме 1099-NEC. Чтобы избежать штрафа за недоплату, продолжайте платить налоги по мере получения, а не ждите времени подачи декларации.

Вместо выплаты по каждой зарплате, делайте квартальные авансовые платежи. Это означает, что четыре раза в год вы будете отправлять налоговые платежи в IRS и в соответствующие налоговые органы штатов и местных органов.

Нужна помощь? Ознакомьтесь с основами уплаты авансовых налогов по форме IRS 1040-ES. Для получения дополнительной информации о финансовых аспектах получения неработнической компенсации ознакомьтесь с распространенными проблемами гиг-работников.

Нерработническая компенсация и форма 1099-NEC

Вернемся к форме IRS 1099-NEC и расскажем, что она отражает и что с ней делать. В основном, компании используют эту форму для отчетности о выплатах за услуги в рамках своей деятельности. Помимо физических лиц, компания может подать форму 1099-NEC партнерству, наследству или корпорации.

Форма 1099-NEC должна подаваться, если компания заплатила вам 600 долларов или более за год. Даже если вы заработали меньше 600 долларов, вам все равно нужно указать весь доход в налоговой декларации. Вы обязаны подать декларацию, если ваш доход достигает минимального порога для подачи налоговой. Также, если ваш чистый доход от самозанятости составляет не менее 400 долларов, необходимо заплатить налог на самозанятость. Об этом ниже.

Когда вы получите свою форму 1099-NEC для неработнической компенсации, вы увидите, что получили копию B. Компания, которая заплатила вам, отправит копию A в IRS. В инструкции к форме указана информация по копии B.

На самой форме вы увидите ваши личные данные, такие как ваш налоговый идентификатор, и суммы, выплаченные вам. Также есть поля для федерального и штатного налогов, но они, скорее всего, будут пустыми, если на вас не распространяется резервное удержание.

Вы используете сумму из поля 1 формы 1099-NEC для отчетности о доходе от самозанятости. Вместо того чтобы указывать эту сумму прямо в форме 1040, вы укажете ее в приложении Schedule C.

Что еще важно знать о налоговой отчетности по неработнической компенсации?

Еще один шаг — расчет и уплата налогов на самозанятость. Как независимый подрядчик по форме 1099, вы платите взносы на Social Security и Medicare через эти налоги. Для определения суммы налогов на самозанятость используйте Schedule SE. Подробнее о том, как работает налог на самозанятость.

Хорошая новость: как независимый подрядчик, вы можете иметь право на вычет квалифицированного бизнес-дохода. Этот вычет позволяет вам уменьшить налоговую базу на сумму до 20% от дохода, полученного через pass-through структуру (например, индивидуальное предпринимательство, партнерство или S-корпорация, отраженные в вашей личной налоговой декларации).

Еще одна хорошая новость: вы также можете снизить налоговую нагрузку, воспользовавшись обычными и необходимыми бизнес-вычетами, связанными с деятельностью, за которую вы получили форму 1099-NEC.

Подавайте через H&R Block для получения максимальной налоговой скидки

Подавайте онлайн

Обратитесь к налоговому специалисту

Часто задаваемые вопросы по форме 1099-NEC

Кто подает форму 1099-NEC?

Компания, которая выплачивает не менее 600 долларов неработнику за год, обычно должна подать форму 1099-NEC. Подробнее в разделе «Нерработническая компенсация и форма 1099-NEC».

Также, любая компания, которая удерживает федеральный налог с неработнической компенсации, независимо от суммы выплаты, должна подать 1099-NEC.

Что происходит, если вы получаете формы 1099-NEC и W-2?

Вы можете получить формы 1099-NEC и W-2, если зарабатывали доходы на разных работах. Например, если вы работаете на полную ставку и одновременно подрабатываете, вы получите обе формы. IRS использует доходы из обеих форм для определения суммы налогов, которые вы должны.

Что делать, если вы получаете формы 1099-NEC и 1099-K?

В некоторых случаях вы можете получить форму 1099-K, Транзакции по платежным картам и третьим сторонам, за тот же доход. В этом случае вам нужно отчитаться о доходе только один раз.

В целом, важно вести отличные записи о своих доходах и расходах, чтобы сопоставить их с информационными отчетами, полученными от компаний.

Когда должна быть сдана форма 1099-NEC?

Крайний срок для компаний отправить форму 1099-NEC независимым подрядчикам — 31 января. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день. После этого независимые подрядчики должны использовать эту форму для подачи налоговой декларации до установленного срока.

Что делать, если вы не получили свою форму 1099-NEC вовремя?

Вы должны указать весь доход, полученный за налоговый год, в своей федеральной декларации. Если вы не получили форму 1099-NEC от работодателя, хотя должны были, все равно указывайте сумму неработнической компенсации.

Помощь в подаче декларации с формой 1099-NEC

Кто бы мог подумать, что работа независимым подрядчиком повлечет столько изменений в налогах? Это определенно новая территория, если вы раньше получали только форму W-2.

Ознакомьтесь с этими вариантами подачи налоговых форм для 1099 по работе независимых подрядчиков:

Подача через H&R Block Deluxe Online (если у вас нет расходов)

Подача через H&R Block Self-Employed Online (если у вас есть расходы)