A conta de balanço tem 2 tipos. Qual deve ser escolhida de acordo com a adequação?

Para empresários e investidores, compreender o balanço patrimonial é uma habilidade financeira essencial. O balanço oferece uma visão clara da saúde financeira da empresa. Além disso, permite comparações com concorrentes do mesmo setor para avaliar a posição financeira. Existem dois tipos de balanço, diferentes na apresentação e formato, cada um com vantagens e limitações a serem consideradas.

O que é o balanço patrimonial? Componentes principais que deve conhecer

O balanço patrimonial é um relatório financeiro que mostra a situação financeira de uma empresa em um momento específico, apresentando três categorias principais: ativos, passivos e patrimônio líquido. Sua característica única é mostrar quanto recursos financeiros a empresa possui e de onde eles vêm.

Os gestores podem usar o balanço para verificar a força financeira da empresa, enquanto investidores podem utilizá-lo para avaliar o potencial de crescimento antes de decidir investir. Também ajuda a identificar pontos fortes e fracos, contribuindo para o desenvolvimento de estratégias melhores.

Equação e equilíbrio do balanço patrimonial

O equilíbrio do balanço resulta de uma equação fundamental:

Ativos = Passivos + Patrimônio líquido

Essa equação mostra que todos os ativos da empresa vêm de duas fontes de financiamento: empréstimos (passivos) e capital dos acionistas (patrimônio líquido). Por isso, o documento é chamado de “balanço”, pois ambos os lados devem estar sempre equilibrados.

Cada categoria tem seu papel: ativos representam recursos para gerar receita, passivos representam obrigações a pagar, e o patrimônio líquido indica o valor residual que pertence aos proprietários e acionistas.

Ativos, passivos e patrimônio líquido

Ativos

São recursos utilizados pela empresa para gerar receita e operar. Dividem-se em:

Ativos circulantes: recursos de alta liquidez, que podem ser convertidos em dinheiro em até um ano, como caixa, contas a receber, estoques e despesas antecipadas.

Ativos não circulantes: recursos de baixa liquidez, que não podem ser convertidos em dinheiro em um ano, como terrenos, edifícios, máquinas, investimentos de longo prazo, patentes e direitos autorais.

Passivos

São obrigações da empresa perante terceiros, divididas em:

Passivos circulantes: dívidas a pagar em até um ano, como contas a pagar, parcelas de empréstimos de longo prazo que vencem no próximo ano.

Passivos não circulantes: dívidas de longo prazo, como empréstimos bancários de longo prazo e emissão de títulos de dívida de longo prazo.

Patrimônio líquido

Representa o valor líquido dos ativos após deduzir os passivos, composto por:

Capital social: investimentos feitos pelos acionistas na empresa.

Lucros (ou prejuízos) acumulados: lucros retidos ao longo dos anos, após dividendos, ou prejuízos acumulados em caso de perdas.

Os dois formatos de elaboração do balanço: diferenças e características

Existem dois formatos principais de balanço, que diferem na apresentação. A escolha deve atender às necessidades da empresa.

Primeiro formato: Balanço na forma de contas (Accounting Form)

Muito popular por sua facilidade de leitura, apresenta os ativos à esquerda e os passivos e patrimônio à direita, formando uma estrutura semelhante à letra T, também chamado de formato T.

Como fazer

1. Escreva o cabeçalho com o nome da empresa, “Balanço Patrimonial” e a data de elaboração.
2. Liste todos os ativos à esquerda, somando o total.
3. Liste passivos e patrimônio à direita, somando o total.
4. As duas colunas devem estar equilibradas, com valores iguais.

Vantagem: visualização clara do equilíbrio imediato. Limitações: espaço limitado pode tornar a apresentação mais complexa.

Segundo formato: Balanço na forma de relatório (Report Form)

Apresenta as contas em sequência, de cima para baixo, divididas em três seções: ativos, passivos e patrimônio, uma após a outra.

Como fazer

1. Cabeçalho semelhante ao anterior.
2. Escreva “Ativos” e detalhe todas as contas, somando o total.
3. Escreva “Passivos e Patrimônio”, listando passivos primeiro, depois patrimônio, e somando ambos, que deve ser igual ao total de ativos.

Vantagem: ocupa menos espaço e é fácil de ler de cima para baixo, ideal para impressão e arquivamento.

Comparação entre os formatos

O formato de contas permite ver imediatamente o equilíbrio, sendo indicado para apresentação a gestores e acionistas. O relatório é mais adequado para leitura sequencial, relatórios anuais e análises detalhadas. A maioria das organizações prefere o formato de relatório, alinhado às normas internacionais de contabilidade.

Importância e análise eficiente do balanço patrimonial

O balanço é uma ferramenta que auxilia na tomada de decisões financeiras inteligentes.

Análise de liquidez: avalia a capacidade de pagar dívidas no curto prazo, usando índices como o de liquidez corrente (ativos circulantes / passivos circulantes). Quanto maior, melhor a capacidade de pagamento imediato.

Análise de rentabilidade: ajuda a entender como a empresa gera lucros, observando a variação do patrimônio líquido em relação ao lucro obtido.

Capacidade de pagamento de dívidas: avalia se a empresa consegue pagar suas dívidas de curto e longo prazo, usando índices como dívida total / ativos ou dívida total / patrimônio líquido.

Comparação temporal: ao analisar balanços de diferentes períodos, é possível identificar tendências de crescimento ou declínio.

Mudança de nome de “Balanço” para “Demonstração da Posição Financeira”

O termo antigo “Balanço” (Balance Sheet) tem significado limitado, focando apenas na “balança” dos números, sem indicar o conteúdo ou objetivo do documento.

A norma internacional de contabilidade (IFRS) passou a usar “Statement of Financial Position”, que transmite de forma mais clara que se trata de um relatório que mostra a “posição financeira” da empresa, além do equilíbrio numérico.

No Brasil, a mudança foi adotada, passando a chamar-se “Demonstração da Posição Financeira”, alinhando-se às normas internacionais e facilitando a compreensão dos usuários.

Como acessar e interpretar corretamente o balanço

Onde encontrar os balanços

Investidores podem consultar os balanços das empresas no site Datawarehouse.dbd.go.th, base oficial do Ministério do Comércio.

Como buscar

Acesse o site, selecione “Dados de Pessoas Jurídicas e Demonstrações Financeiras”, digite o nome da empresa e escolha a aba “Dados de Demonstrações Financeiras”. É possível selecionar o ano fiscal, tipo de demonstração, analisar índices financeiros, comparar anos e setores.

Como interpretar

1. Comece entendendo que o balanço mostra a situação financeira em uma data específica, não em tempo real.
2. Compreenda a estrutura: ativos são recursos, passivos obrigações, patrimônio líquido valor residual.
3. Analise detalhes: observe mudanças em cada categoria para entender onde o dinheiro está sendo utilizado e de onde vem.
4. Compare ao longo do tempo, usando balanços de diferentes períodos para identificar tendências.

Cuidados e limitações na utilização do balanço

Apesar de útil, há limitações:

Dados passados: o balanço reflete uma situação em um momento, podendo não representar a condição atual ou futura, especialmente se ocorrerem mudanças significativas após sua elaboração.

Confiabilidade dos números: podem haver erros de registro ou manipulação para parecer melhor, por isso, é importante verificar detalhes e consultar especialistas.

Impacto de fatores externos: condições econômicas, inflação, variações cambiais podem afetar a comparabilidade dos números, devendo-se considerar o contexto econômico.

Limitações na análise: o balanço mostra números, mas não captura fatores qualitativos, como gestão, satisfação do cliente ou riscos tecnológicos.

Resumo

O balanço possui dois formatos: contábil (Accounting Form) e relatório (Report Form), ambos capazes de mostrar ativos, passivos e patrimônio. Ambos são importantes para gestores, investidores e partes interessadas. Gestores avaliam a saúde financeira e planejam estratégias; investidores avaliam potencial; o público geral pode usar para negociações.

Contudo, o balanço deve ser utilizado junto com outras demonstrações financeiras, como demonstração de resultados, fluxo de caixa e índices financeiros, para obter uma visão completa da situação financeira e do desempenho da empresa, auxiliando decisões de investimento e negócios de forma mais precisa.