Utilize a estratégia de venda de ativos com prejuízo para compensar ganhos de capital

H&R Block

20 de novembro de 2023 Leitura de 6 min

Se é um investidor em coisas como criptomoedas (crypto), imóveis ou valores mobiliários, pode ser uma excelente forma de fazer o seu dinheiro trabalhar por si e potencialmente aumentar o seu património líquido e rendimento. No entanto, é fundamental compreender que isso pode envolver o risco de perda de investimento.

Se o seu portefólio sofrer uma desvalorização durante o ano fiscal, há boas notícias. Existem estratégias fiscais para amortecer uma perda ou reduzir o valor que deve ao Serviço de Impostos Internos (IRS). Chama-se venda de prejuízos fiscais. Acompanhe enquanto detalhamos as perdas fiscais realizáveis e como compensar ganhos de capital para investidores.

O que é venda de prejuízos fiscais?

Basicamente, a venda de prejuízos fiscais consiste em vender intencionalmente ativos com prejuízo. Assim, as perdas dessas vendas podem compensar ganhos noutras partes do seu portefólio de investimentos e, se tiver perdas suficientes, reduzir a sua renda ordinária e, por sua vez, potencialmente, a sua fatura de impostos.

Oportunidade de venda de prejuízos fiscais

Como investidor, é importante notar que a venda de prejuízos fiscais só se aplica quando realmente vende ou troca os seus valores mobiliários ou criptomoedas com prejuízo. (Leitura relacionada: Saiba mais sobre o custo base.) O mesmo se aplica a quaisquer ganhos obtidos com transações. Não pode compensar ganhos de capital com perdas se os ganhos e perdas forem apenas no papel (ou seja, não houve uma transação real ou realização de ganho ou perda).

Uma revisão rápida sobre ganhos e perdas de capital

Uma estratégia de venda de prejuízos fiscais é frequentemente usada para reduzir o montante de impostos devidos sobre ganhos de capital de curto prazo, que são tributados a uma taxa mais elevada do que os ganhos de longo prazo. Como revisão rápida, vamos revisitar alguns termos.

Primeiro, um ativo de capital é qualquer ativo que você (um investidor) possua, seja físico ou intangível:

**Exemplos tangíveis** incluem joias, ouro e metais preciosos; no entanto, perdas de ativos de uso pessoal não são dedutíveis (Leia mais sobre os ganhos de capital na venda de uma casa).

**Exemplos intangíveis** incluem patentes, marcas registadas e propriedade intelectual

**Ativos financeiros** como criptomoedas, ações, obrigações e outros valores mobiliários

Em segundo lugar, ganhos e perdas de capital são geralmente a diferença entre o que pagou por um ativo (a sua base) e o que o vendeu por ele.

**Terá um ganho de capital** se vender um ativo por mais do que pagou por ele.

**Terá uma perda de capital** se vender um ativo por menos do que pagou por ele.

Ajusta a sua base (aumentando ou diminuindo) por certos custos. Por exemplo, aumenta a base das ações por qualquer comissão paga na compra da ação.

Em terceiro lugar, os ganhos de capital são tributados com base no período de tempo em que possui o ativo.

Continuação da história  

**Ganhos de capital de curto prazo** aplicam-se a ativos que detém há um ano ou menos.

**Ganhos de capital de longo prazo** aplicam-se a ativos que detém há mais de um ano.

Saiba mais sobre como calcular impostos sobre ganhos de capital como estratégia fiscal e de investimento.

Como compensar ganhos de capital com perdas: O que precisa de saber

Pode compensar perdas de capital contra os seus ganhos de capital para reduzir o seu rendimento tributável total (lucro). Depois de identificar os ativos certos para venda de prejuízos fiscais e vendê-los, o próximo passo é compensar ganhos de capital com perdas.

Regras de venda de prejuízos fiscais e limitações

Para garantir que está a proceder corretamente e evitar uma obrigação fiscal, é uma boa ideia estar ciente das regras para investidores ao compensar ganhos de capital na sua fatura de impostos.

Não pode fazer venda de prejuízos fiscais com contas de reforma individual, pois não pode deduzir a perda de uma conta com diferimento de impostos.

As regras de venda de lavagem do IRS impedem que venda e, posteriormente, compre ações essencialmente idênticas com o único objetivo de criar uma perda dedutível. Se tiver uma perda numa venda de lavagem, não poderá deduzi-la nos seus impostos com base nas regras atuais. No entanto, a perda não permitida numa venda de lavagem é adicionada à sua base na nova ação ou valores mobiliários adquiridos.

Os ganhos e perdas de capital devem ser agrupados por período de tempo — ou seja, curto ou longo prazo. Abordaremos mais sobre perdas realizáveis na próxima secção.

Perda fiscal realizável: Porque as posições de curto e longo prazo importam

Pode ficar confuso quando tem muitos ganhos e perdas de capital que incluem ativos de longo e curto prazo. Os ganhos de longo prazo têm uma taxa de imposto mais baixa do que os ganhos de curto prazo. Para compensar qualquer um dos tipos de ganhos, terá de agrupar ativos semelhantes. Isto às vezes é chamado de “netting de ganhos e perdas de capital”.

Aqui está uma visão geral das regras básicas:

Ganhos de capital de longo prazo − perdas de capital de longo prazo = ganhos líquidos de longo prazo

Perdas de capital de curto prazo − ganhos de capital de curto prazo = perdas líquidas de curto prazo

Ganhos líquidos de longo prazo − perdas líquidas de curto prazo = ganhos líquidos de capital

Perdas que excedem os ganhos podem compensar a renda ordinária até $3.000 ($1.500 em caso de declaração separada de casamento) por ano. Qualquer excesso é transferido para o ano seguinte.

Venda de prejuízos fiscais em ação

Aqui está uma oportunidade para entender melhor como funciona a venda de prejuízos fiscais com este exemplo útil:

Sebastião é um investidor amador que possui criptomoedas há três anos. Este ano, vendeu as suas ações — algumas com ganho de rendimento e outras com prejuízo. Vamos fazer as contas para ver como Sebastião conseguiu compensar os seus ganhos de capital e reduzir a sua renda ordinária com as perdas restantes.

$3.000 de ganho – $4.000 de perda = -$1.000

Após compensar os seus ganhos e perdas de longo prazo, restou-lhe uma perda de capital de $1.000.

Pode usar essa perda de $1.000 para reduzir a sua renda ordinária.

Saiba mais sobre impostos em criptomoedas.

Obtenha ajuda na declaração de perdas de venda

Na maioria dos casos, utiliza o Formulário 8949 para declarar os seus ganhos e perdas de investidor na Tabela D.

Se precisar de ajuda para declarar prejuízos fiscais realizáveis ou orientação sobre como aumentar as suas deduções fiscais, deixe a H&R Block ajudar para reduzir a sua obrigação fiscal e maximizar o rendimento. Marque uma consulta com um dos nossos profissionais fiscais hoje mesmo, que pode ajudar com ganhos de investimento, eficiência fiscal e impostos sobre ganhos de capital. Ou, se preferir fazer a declaração por conta própria, o nosso produto de declaração de impostos online pode ajudar.

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