W-2 против 1099: в чем разница между этими налоговыми формами?

H&R Block

30 января 2024 6 мин чтения

Вы, возможно, знаете, что формы W-2 и 1099 важны для отчета о вашем доходе и подачи налоговых деклараций. Но то, что вы можете не знать, — как эти формы связаны с классификацией вашего работника — то есть являетесь ли вы независимым подрядчиком или сотрудником.

В зависимости от того, как классифицирована ваша работа, Налоговая служба США (IRS) потребует от компании, в которой вы работали, отправить вам либо W-2, либо 1099 (конкретно 1099-NEC).

Итак, что есть что? Вот разница между формами 1099-NEC и W-2 для работников. Если вы получили:

форму W-2, вас считают сотрудником

форму 1099-NEC, вы — независимый подрядчик.

Следите за объяснениями, мы разъясним оба варианта и расскажем о последствиях для ваших налогов.

Стоит ли ожидать W-2 или 1099 в налоговый период?

Готовясь к налоговому времени, вы, возможно, следите за формами, которые вам придут. Обычно работодатель предоставляет форму W-2 своим сотрудникам, в которой указывается заработная плата, удержанные налоги, льготы и другая необходимая информация для правильной подачи налоговой декларации. С другой стороны, форма 1099-NEC выдается независимым подрядчикам и показывает вознаграждение за их услуги.

Что такое W-2?

Форма W-2 содержит:

Заработную плату, чаевые, льготы и другое вознаграждение, выплачиваемое сотруднику по форме W-2

Доход сотрудника, удержанные налоги на социальное обеспечение и налоги на Medicare, а также другая информация

Информацию о заработной плате для сотрудника и Администрации социального обеспечения

Она обязательна, когда вы работаете в компании как сотрудник. Эту информацию нужно указывать в вашей декларации 1040 в разделе W-2 wages (Пункт 1a формы 2023).

Что такое 1099?

Хотя существует много видов форм 1099, наиболее часто выдаваемая независимым подрядчикам — форма 1099-NEC (вознаграждение за услуги). Она отражает выплаты, произведенные в рамках торговли или бизнеса, либо:

человеку, который не является сотрудником, или

незарегистрированному бизнесу.

Эта форма обязательна, если выплачено вознаграждение в размере $600 или более.

Другие формы 1099

Подрядчики по форме 1099 могут также получать форму 1099-К в дополнение или вместо формы 1099-NEC, если они получают платежи от организации по урегулированию третьих лиц. Поэтому важно вести полные и точные записи о выполненных услугах для каждого бизнеса. Другие формы 1099, такие как 1099-DIV и 1099-MISC, используются для других целей — не для контрактной работы.

Классификация работника — сложная тема. Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с нашим постом о том, как понять, являетесь ли вы сотрудником или независимым подрядчиком.

Информация о форме 1099-NEC обычно используется в Расписании C формы 1040 для отчета о прибыли или убытке вашего бизнеса.

Продолжение истории  

W-2 или 1099-NEC: в чем разница в налоговых удержаниях?

Мы разберем, как отличаются налоговые удержания из вашей зарплаты или доходов в зависимости от того, получаете ли вы форму 1099-NEC или W-2.

Допустим, у вас есть традиционная работа по форме W-2. Когда вы находитесь в payroll работодателя, ваш работодатель удерживает часть вашей зарплаты для уплаты налогов до того, как вы получите деньги. Поэтому ваша чистая зарплата немного меньше, чем заработок.

Теперь, если вы — фрилансер по форме 1099 или независимый подрядчик, вы получите форму 1099-NEC. Вот поворот сюжета: налог заранее не удерживается с этих доходов. Как подрядчик по форме 1099, вы должны самостоятельно откладывать достаточно денег, чтобы покрыть налоги, когда наступит время их уплаты. И для независимых подрядчиков налоговое время наступает четыре раза в год. Это означает, что вам нужно быть проактивным и подавать квартальные расчетные налоги, если они применимы к вам.

Платите ли вы больше налогов как 1099?

Работники по gig-экономике, получающие 1099-NEC, несут больше обязательств каждый налоговый год. Как самозанятый, вы отвечаете за уплату налога на самозанятость, который покрывает налоги на социальное обеспечение и Medicare. Если вы — сотрудник по форме W-2, обе стороны платят часть налога на самозанятость. Поэтому, возможно, работники по форме 1099-NEC могут быть обязаны платить больше налогов, чем традиционный сотрудник по форме W-2.

Пример: Фелиз и Фелисия — партнеры по жизни. Фелиз — подрядчик по форме 1099, а Фелисия — сотрудник по форме W-2. Странно, но они зарабатывают одинаково — по $50,000 в год. Но поскольку Фелисия — сотрудник по форме W-2, ее ежемесячные зарплаты отличаются от Фелиза. Их чистая зарплата в конце года тоже разная, потому что у Фелии удерживаются налоги из зарплаты, а у Фелиза — нет. Однако Фелиз отвечает за дополнительный налог в размере 15,3%. Эта ставка состоит из:

4% налога на социальное обеспечение

9% налога на Medicare

(На 2023 год максимальная сумма, облагаемая налогом на социальное обеспечение, составляет $160,200. Однако весь доход от самозанятости облагается налогом на Medicare, если только общий доход от самозанятости не менее $400.)

Хорошая новость для Фелиза:

Он платит налог на самозанятость с чистого дохода (валового дохода минус обычные и необходимые расходы). Также он платит налог на 92,35% своего чистого дохода (что помогает уравнять налог на самозанятость с тем, что платят сотрудники).

Он может списать половину налогов, что эквивалентно части работодателя при подаче налоговой декларации.

Подробнее о налоге на самозанятость (SE tax) или других деталях — в нашем центре налогов для gig-работников.

Зачем нужен W-2 или 1099?

Наличие формы W-2 или 1099 важно, потому что она служит подтверждением заработанного дохода за налоговый год. Эти формы необходимы для отчетности перед Налоговой службой США (IRS) и выполнения налоговых обязательств. Обе формы предоставляют:

Четкую картину источников дохода

Помощь в точном расчете и отчетности по налогам

Обеспечение соблюдения налогового законодательства США

Помощь в избежании штрафов или юридических проблем, связанных с неточной или неполной отчетностью о доходах

Когда отправляются формы W-2 и 1099?

Формы W-2 и 1099-NEC должны быть отправлены не позднее 31 января каждого года. Эти сроки созданы для того, чтобы у вас было достаточно времени подготовить налоговые декларации к сроку подачи.

Помните, что формы W-2 или 1099 — ваш билет для правильной отчетности перед IRS. Поэтому следите за почтовым ящиком в конце января!

Примечание: Другие виды форм 1099 могут быть отправлены в феврале или марте. Подробнее читайте в нашем обзоре форм 1099.

Куда обращаться за помощью с налоговыми формами

Как вы заметили, налоги по формам 1099 и W-2 имеют свои нюансы. Если вам нужна помощь в подаче налоговых форм для точного отчета о вашем доходе и получения максимальной возврата, H&R Block поможет. Будь то подача через налогового специалиста или онлайн-сервис H&R Block, вы можете быть уверены, что получите максимально возможный возврат.

Terms and Privacy Policy

Privacy Dashboard

Подробнее