大学貯蓄プラン：税金を抑えながら大学資金を貯める方法

H&Rブロック

2025年11月12日 9分で読む

もしあなたが大学のために貯金をしている、または誰かがあなたの代わりに貯金している場合、利用できる大学貯蓄の選択肢や、大学費用の支払いに役立つ他の口座タイプについての概要を把握しておくことは賢明です。さらに、それぞれがあなたの税金にどのように影響するかを理解しておきたいでしょう_._

授業料の高騰に伴い、多くの親は従来の奨学金以外の将来の教育費に備える方法を検討しています。早期に大学資金を貯めることは、経済的な安心感をもたらすだけでなく、今後数年間にわたる税制上のメリットもあります。

529プラン、カバーデル教育貯蓄口座、教育用貯蓄債券、前払い授業料プラン、IRAの分配などの大学貯蓄プランは、節税効果を享受しながら資金を貯めることができます。しかし、どの資金が自分にとって最適なのか、どう選べばよいのか迷うこともあるでしょう。ここでは、各タイプの大学貯蓄プランの税制上のメリットとデメリットを含めて、選択肢を詳しく解説します。

これらの教育貯蓄プランはすべて、対象となる教育機関での適格な教育費用に使用することが条件です。適格な費用には、通常、授業料、手数料、家庭教師、必要な書籍や教材が含まれます。大学貯蓄プランは一部の宿泊費や食費もカバーできますが、その内容は異なるため、詳細を確認してください。

対象となる教育機関には、一般的に、連邦教育省から学生援助を受けられる大学、専門学校、職業訓練校が含まれます。

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529プラン：適格授業料プログラム

529大学貯蓄プラン、別名適格授業料プログラムについては、すでにご存知かもしれません。これは、大学費用のために貯蓄を支援する税制優遇口座です。これらの授業料プランは、対象となる高等教育費用を貯めることを可能にし、一部のプログラムでは将来の大学費用を前払いすることもできます（詳細は「前払い授業料プラン」セクションを参照）。

メリット：

口座を開設すると、貢献金の利益は、適格な教育費用に使用される場合、税金がかからず成長します。

一部の州では、これらのプランへの拠出金を州税の計算時に調整後総所得から除外できる場合があります。ほかの州では、拠出金に対して税控除が認められることもあります。

祖父母は、多額の現金を孫の529プランに移すことができ、贈与税の影響を受けません。これは優れた相続計画のツールですが、税制上のメリットを最大化するためには計画的な資金管理が必要です。（詳細は「課税対象の贈与とは何か？」を参照）

 

*    
    
    **注意：** 現金のみが拠出可能で、株式などの評価益資産は不可です。これにより、資産売却時のキャピタルゲイン税の回避を防ぎます。

資金を使う時には、適格な教育費用に使用される場合、引き出しも税金がかかりません（このセクションの下部リストを参照）。つまり、529貯蓄プランからの適格な引き出しは課税対象外です。

2025年以降、K-12の教育費用に対して年間最大2万ドルの税金免除の分配が可能です。（2025年前は、K-12および高等教育のための529資金の非課税引き出しは年間1万ドルでした）

529プランの受益者が使わなかった残高は、一定の制限のもとで受益者名義のロスIRAにロールオーバー可能です。

受益者は、学生ローンの元金や利子の支払いに使うために、累計で最大1万ドルまでの分配を生涯にわたって除外できます。

529プランへの拠出には所得制限はありません。親、祖父母（上記ルール参照）、友人なども受益者のプランに拠出可能です。

 






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デメリット：

非適格費用や適格教育機関以外への分配の場合、分配金の利益部分に10％のペナルティが科されることがあります。

一部の州では、州外のプランへの拠出を認めておらず、州税の優遇措置を受けられない場合があります。

529プランの資産は、学生の奨学金申請や受給に悪影響を及ぼす可能性があります。

分配が適格と認められるには、学生が全日制の学期の少なくとも半分に在籍している必要があります。

対象となる費用には次のものが含まれます：

特別支援サービス

授業料

カリキュラム教材

書籍、用品、コンピュータ

家庭教師*

標準化テスト*

職人見習い制度*

業界認定資格*

労働力育成プログラム*

学生ローン返済

*=OBBBA導入済み。

カバーデル教育貯蓄口座

カバーデル教育貯蓄口座（ESAs）は、特定の受益者のために設立された信託または管理口座です。受益者は18歳未満、または特別な支援が必要な場合に限り、拠出が可能です。

カバーデルESAsは、授業料、手数料、延長日プログラム、教材、宿泊費、制服、私立・公立・宗教学校の入学に関連するその他の費用をカバーできます。

メリット：

拠出金は控除対象ではありませんが、適格な教育費用に使用される場合、利益は非課税で成長します。

申告期限までに前年度の拠出も可能です（延長期間を除く）。

適格な教育費用に使われる分配は非課税です。

受益者を含め誰でも拠出できますが、所得制限により拠出額が制限される場合があります。2025年は、修正調整後総所得（MAGI）が最大95,000ドル（夫婦合算190,000ドル）までの申告者は全額拠出可能。95,000ドル超110,000ドル（夫婦合算190,000ドル超220,000ドル）の場合は一部制限があります。MAGIが110,000ドル超の申告者は拠出不可です。

デメリット：

受益者が30歳になると、口座は自動的に分配される必要があります。ただし、特定の家族メンバーにロールオーバー可能です。

これらのプランは作成と管理に少し手間がかかります。IRS承認の銀行や機関が信託管理者または管理者として機能する必要があります。

各受益者の拠出限度額は年間2,000ドルに制限されており、複数のカバーデル口座を持つ場合も同じです。

所得調整後総所得に基づく拠出制限があり、超過分には6％の追加税が課されます。

非適格費用や適格教育機関以外への支払いには、10％の早期分配ペナルティが科される場合があります。

受益者が18歳に達すると、拠出はできなくなります（ただし、特別支援が必要な場合を除く）。

教育用貯蓄債券：教育費用に貯蓄債券を使える？

1989年以降に発行されたシリーズEE債券や、すべてのシリーズI債券の利子は、適格な教育費用に充てる場合、所得から除外されることがあります。

注意すべき要件：

自分、配偶者、または扶養家族のために適格な教育費用を支払う必要があります。

貯蓄債券（1989年以降発行のシリーズEEまたはシリーズI）の利子は、納税者、配偶者、または扶養家族が支払った適格な教育費用にのみ使用される場合、所得から除外されます。例えば、祖父母は孫の教育費用のために債券を換金しても、その利子を除外できません（ただし、孫が扶養家族の場合は除く）。

既婚別居申告（Married Filing Separately）は使用できません。また、債券はあなたの名義、またはあなたと配偶者の共同名義で発行されている必要があります。

債券の所有者は、発行日前に少なくとも24歳でなければなりません。

メリット：

条件を満たせば、債券を換金したときに利子は課税されません。

デメリット：

債券の年間購入制限は、シリーズごとに10,000ドルです（EEまたはI）。

所得に基づく拠出制限があります。

教育費用を超える金額を換金した場合、その差額に対して一部課税されることがあります。

親が子の名義で購入した債券（子が24歳未満のとき）については、親も子も除外対象になりません。

IRAの分配と大学資金の支払い

IRAは本来、退職後の資金準備のためのものですが、場合によっては大学資金の支払いにも利用できることがあります。この方法は、あなたや配偶者、子供、孫の教育費用に限定されます。

注意：分配金は、IRAの種類や投資・課税状況によって、総所得に含まれる場合があります。

メリット：

早期にIRAを分配して、適格な教育費用をカバーすれば、10％の追加税ペナルティを回避できます。

口座の資金を使って、学生やその家族のローン返済の負担を軽減できます。

デメリット：

所得に基づく拠出制限があります。

卒業後に学生ローンの返済にIRA資金を使うことはできません。

適格な分配でも、10％の早期引き出しペナルティは免れません。また、課税対象となるため、所得が増え、他の税制優遇措置の対象外になる可能性があります。

前払い授業料プラン

前払い授業料プランは、529大学貯蓄プランの一種で、授業料のインフレを懸念する場合に良い投資選択肢です。提供している州や機関は限られています。

フロリダ州

マサチューセッツ州

ミシガン州

ミシシッピ州

ネバダ州

ペンシルバニア州

テキサス州

バージニア州

このプランでは、将来の教育費用を今日のレベルで固定できます。大きな一括払いか、少額の月払いを選択して資金を積み立てます。

メリット：

拠出金は税金がかかりません。

適格な教育費用に使えば、分配金も非課税です。

州によっては、前払い授業料プランへの拠出に対して税控除を提供している場合があります。

デメリット：

これらは場所や機関に限定されるため、従来の529プランより制約が多いです。特定の料金や部分的な授業料のみカバーする場合もあります。

非適格費用に使った場合、利益部分に10％のペナルティが科されることがあります。

これらのプランは州立の公立学校を対象としているため、州外に移動したり、私立校に通いたい場合は他のプランを検討する必要があります。州外利用が可能な場合でも、全額の授業料をカバーできないことや、ペナルティや割引が適用されることがあります。

税金と大学貯蓄口座のナビゲートをサポート

上記の選択肢は、税制上のメリットを最大化し、学費のための資金を効率的に貯めるための優れたツールです。

また、これらの貯蓄プランと併用できる教育税額控除もあります。

税務専門家に申告を依頼するか、H&Rブロックのオンライン申告を利用するかに関わらず、最大の還付金を受け取れるようサポートします。