チップに税金はかからない:チップ労働者が今知っておくべきチップ収入の申告について

チップに税金はかからない:チップ収入の申告について知っておくべきこと

H&Rブロック

2025年11月26日 7分で読む

この内容について:

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チップと税金は長い間税法の一部でした。今、「ワン・ビッグ・ビューティフル・ビル」が施行されることで、2025年の申告に大きな変化があり、あなたのチップにかかる税金の割合に影響します。

あなたはこれが自分に何を意味するのか、多くの疑問を持っているかもしれません。特に、チップを受け取る仕事をしている場合は今何をすべきかについて。

良いニュースです:H&Rブロックには答えがあります。そして、税金の時期には、あなたが受けられるすべての税制優遇を申請できるよう、私たちがそばにいます。

「チップに税金がかからない」法案:主な変更点

2025年の調整法案の一部として、「チップに税金がかからない」制度について耳にしたかもしれません。この新しいルールでは、特定の労働者が最大25,000ドルのチップを所得から控除できるようになります。詳細はまだ最終調整中ですが、分かり次第情報を更新します。

一つ重要な点:これを「チップに税金がかからない」と呼びますが、完全に免税になるわけではありません。つまり、新しいルールは税制上の優遇措置を提供しますが、チップに対する完全な免税ではありません。この投稿ではこの非公式な呼び方を使いますが、控除限度額は念頭に置いてください。

「チップに税金がかからない」とは何ですか?

では、「チップに税金がかからない」とは実際にどういう意味でしょうか? それは、対象となる労働者が連邦所得税からチップ収入の一部を控除できることを意味しますが、社会保障税やメディケア税(FICA税)など他の税金は引き続き適用されます。

この新しいルールがあなたにどのように影響するか、詳しく見ていきましょう。

ワン・ビッグ・ビューティフル・ビル法はあなたにどのように影響しますか?

ワン・ビッグ・ビューティフル・ビル法(OBBBA)の主な変更点の概要を確認してください。

OBBBAの税制改革の変更点を確認

私のチップのうちどれくらいが非課税ですか?

新しい法律の下、あなたは年間最大25,000ドルのチップ収入を連邦所得税から控除できます。申告時には、対象となるチップに対して所得税を支払う必要はありません。

「チップに税金がかからない」はいつから始まりますか?

チップに税金がかからない制度は、2025年の税年度から施行されます。つまり、2025年1月1日から対象となるチップに対して控除を適用できます。

誰が「チップに税金がかからない」控除の対象ですか?

すべての人がチップを受け取る仕事に従事しているわけではなく、控除を受けられるわけではありません。対象となるには、チップが慣例的に支払われる職業である必要があります。

具体的な職業リストは、財務省からの最終リスト待ちです。

職業に関係なく、この制度は標準控除を利用している場合も、項目別控除をしている場合も適用できます。

対象となるチップとは何ですか?どのチップが控除対象ですか?

OBBBAの下では、特定のチップのみが「適格チップ控除」の対象となります。対象となるには、チップは自発的で交渉不要、かつ顧客によって決定された金額でなければなりません。

ストーリー続く  

対象となるチップ:

**現金チップ** – 現金またはカードで支払われ、スタッフ間で共有されるチップも含む。
**分割チップ** – サーバーが他のスタッフとチップを分け合う場合、それぞれが自分の取り分を申告します。
**自動チップ以外の追加チップ** – 大規模パーティの自動的なチップに加え、顧客が追加する任意の額は自発的です。

対象外のチップ:

**義務的サービス料** – 大規模パーティ、厨房費用、スタッフの福利厚生のために請求される料金。
**交渉されたチップ** – 自動的に追加され、議論の後にのみ取り除ける場合は自発的ではありません。
**サーチャージ** – 例えば、労働コスト上昇をカバーするために請求される3%の料金。
**非現金チップ** – 例:食事、イベントチケット、サービスやその他の財産。

「チップに税金がかからない」の例:

カルロのコーヒーハウスは、請求書に18%、20%、25%の推奨チップ額を印刷しました。顧客は20%のチップを支払うことにしました。これはあくまで提案なので、20%のチップ全額が対象となります。

ベッキーのレストランは、大規模パーティのために自動的に18%のチップを追加しました。顧客は20%のチップを支払うことにしました。18%の部分は自動的なため対象外ですが、それを超える部分は適格チップとしてカウントされます。

誰が「チップに税金がかからない」控除の対象外ですか?

対象となる職業に従事していても、収入が高い場合は対象外となる可能性があります。控除は、収入が15万ドル(共同申告者は30万ドル)に達すると段階的に縮小します。

「チップに税金がかからない」控除には収入制限がありますか?

はい、控除は高い修正後調整総所得に対して段階的に縮小します。つまり、一部だけ控除を受けられる場合があります。

具体的には、控除は以下の金額から段階的に縮小します:

ほとんどの申告者:150,000ドル
共同申告者:300,000ドル

さらに、自営業者はチップを得る仕事の純収入までしか控除できません。

メディケア、社会保障とチップはどうなる?

控除は連邦所得税に適用されますが、社会保障税やメディケア税には適用されません。したがって、控除対象でも、チップ収入には社会保障税とメディケア税がかかります。W-2にその金額が記載されます。

連邦所得税の源泉徴収はチップに適用されますか?

控除の対象となる25,000ドル以下のチップには、源泉徴収は適用されません。ただし、それを超える部分には所得税の源泉徴収が行われる場合があります。

「チップに税金がかからない」はどうやって機能しますか?何をすればいいですか?

正確にチップを申告するためには、いくつかのステップがあります。

雇用主にチップを報告する

毎月10日までに、前月の合計チップを雇用主に報告する必要があります。勤務先によって報告方法は異なる場合があります。フォーム4070を使って報告することもできます。

または、自分で次の内容を含む報告書を作成できます:

名前、住所、社会保障番号
雇用主の名前と住所
対象期間または月
受け取ったチップの合計額

雇用主があなたのチップ収入をIRSに報告します

雇用主は、あなたのW-2フォームにあなたの総収入の一部としてチップを報告します。W-2は1月末までに郵送または電子的に送付される責任があります。

正確さを保つために日々の記録をつける

個人のチップ記録をつけておくと、すべての収入が正確に申告され、控除を申請しやすくなります。これは正式なスプレッドシートやフォームでなくても構いません。ノートブックでも良いでしょう。月次報告に使ったのと同じ記録方法を利用できます。

年末に思い出すのではなく、リアルタイムで記録を更新しておくことをお勧めします。

「チップに税金がかからない」よくある質問

チップは課税されますか? いつから課税されていましたか?

はい、チップは課税対象の所得であり、常にそうでした。ただし、新しい法案が成立する前は、課税の扱いが異なっていました。新法は一部のチップ収入に対して控除を認めますが、税金を完全に免除するわけではありません。

「チップに税金がかからない」制度は議会を通過しましたか?

はい、「チップに税金がかからない」条項は、ワン・ビッグ・ビューティフル・ビルの一部として可決され、2025年7月4日に法律に署名されました。

いつから「チップに税金がかからない」制度が始まり、いつ終了しますか?

この控除は2025年の税年度から始まり、2028年まで続きます。

チップの税率はどうなっていますか?

特別なチップ税率はありません。あなたのチップ支払いは通常の所得とみなされ、総所得に含まれます(例:IRA拠出や学生ローン利子控除前の所得)。

H&Rブロックに頼って、チップ控除を申請しましょう

税制の変更はストレスになることもありますが、一人で悩む必要はありません。H&Rブロックの専門知識を信頼して、税金の理解を深めましょう。税務専門家と面談予約をしたり、H&Rブロックオンラインを利用したりしてください。

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