まだ2025年のRMDを受け取っていませんか？必要な手続きは以下の通りです。

退職金の貯蓄をできるだけ長く口座に残しておきたいのは理にかなっています。これにより投資の成長期間が長くなり、不要な引き出しによる税負担の増加を避けることができます。しかし、73歳になった時点で、引き出しのタイミングについての選択はもはやあなた一人のものではなくなります。

米国税務局（IRS）は、従来のIRAや401(k)を含むほとんどの税控除対象の退職口座から毎年必要最低限の引き出し（RMD）を行うことを義務付けており、それを怠ると厳しい罰則が科されます。2025年のRMDをまだ受け取っていない場合に知っておくべきことは以下の通りです。

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2025年に73歳になった場合

一般的に、該当年の12月31日までにRMDを行う必要がありますが、最初の年は例外です。2025年に73歳になった場合、最初のRMDは2026年4月1日までに行えばよいことになります。

最初の計算のステップは、2024年12月31日時点の口座残高を確認することです。（この情報はプラン管理者に問い合わせる必要があるかもしれません。）

次に、その金額を2025年12月31日時点の年齢に対応する均一生存表の分配期間で割ります。2025年に73歳になった場合、その値は26.5です。この結果が2025年のRMD額となります。

例えば、従来のIRAに10万ドルがある場合、10万ドルを26.5で割ると約3,774ドルのRMDとなります。これはIRSの税金ペナルティを避けるために最低限引き出す必要がある金額ですが、もちろんそれ以上を引き出すことも可能です。

なお、2025年のRMDをまだ受け取っていない場合、2026年には2回のRMDを行う必要があります。2026年のRMDは12月31日までに完了させてください。

2025年に74歳以上になった場合

昨年74歳以上だった方で、2025年のRMDを完了していない場合、2025年12月31日までに行わなかったことに対してペナルティが科されます。このペナルティは未受領のRMDの25％ですが、2年以内に問題を是正すれば10％に軽減されることもあります。

2025年のRMDは、前述の方法で計算し、2025年の税申告時にフォーム5329を提出してください。

場合によっては、IRSは合理的な誤りにより期限内にRMDを行わなかったことを証明できれば、ペナルティを免除することもあります。その場合、フォーム5329に説明書きを添付する機会もあります。

RMDが税負担にどのように影響するかについて疑問がある場合は、個別のアドバイスをもらえる税理士に相談するのが最善です。ただし、早めに行動してください。特にこの時期は税務の専門家が非常に忙しいためです。