節税のための損失収穫を活用してキャピタルゲインを相殺する

H&Rブロック

2023年11月20日 6分で読む

暗号通貨（クリプト）、不動産、証券などに投資している場合、自分の資金を効果的に運用し、純資産や収入を増やす良い方法です。しかし、投資損失のリスクも伴うことを理解することが重要です。

税年度中にポートフォリオが打撃を受けた場合、良いニュースもあります。損失を緩和したり、税金の支払い額を減らしたりするための税戦略があります。それが「損失収穫（タックスロスハーベスティング）」です。投資家向けに収穫可能な税損失の詳細とキャピタルゲインを相殺する方法について解説します。

損失収穫とは何ですか？

基本的に、損失収穫とは意図的に資産を損失で売却することです。その結果、その投資の利益から損失を差し引くことで、投資ポートフォリオ内の他の利益と相殺でき、損失が十分にあれば、通常の所得も減らし、結果的に税金を抑えることが可能です。

損失収穫の機会

投資家として、損失収穫は実際に証券や暗号通貨を損失で売却または交換した場合にのみ適用されることに注意してください。（関連記事：コストベースについて詳しく知る）取引による利益に対しても同じです。利益と損失が紙上だけのもので、実際に取引や利益・損失を確定させていない場合は、キャピタルゲインと損失の相殺はできません。

キャピタルゲインと損失の簡単な復習

損失収穫戦略は、短期キャピタルゲインにかかる税金を減らすためによく使われます。短期キャピタルゲインは長期よりも高い税率が適用されるためです。ここでいくつかの用語を復習しましょう。

まず、キャピタル資産とは、物理的なものも無形のものも含めて、あなた（投資家）が所有する資産のことです。

**具体例**には、宝石、金、貴金属などがあります。ただし、個人使用の資産からの損失は控除できません（住宅売却のキャピタルゲインについて詳しく読む）。

**無形の例**には、特許、商標、知的財産があります。

**金融資産**には、暗号通貨、株式、債券、その他の証券があります。

次に、キャピタルゲインと損失は、一般的に資産の購入価格（基準額）と売却価格との差額です。

資産を購入価格より高く売却した場合、**キャピタルゲイン**が発生します。

資産を購入価格より低く売却した場合、**キャピタルロス**が発生します。

基準額は、特定のコスト（例：株式購入時に支払った手数料）によって調整されます。例えば、株式の基準額は購入時に支払った手数料によって増加します。

次に、キャピタルゲインは、資産を所有している期間に基づいて課税されます。

ストーリーは続きます  

**短期キャピタルゲイン**は、1年以内に保有した資産に適用されます。

**長期キャピタルゲイン**は、1年以上保有した資産に適用されます。

税金と投資戦略としての__キャピタルゲイン税__の計算方法について詳しく学ぶ。

キャピタルゲインを損失で相殺する方法：知っておくべきこと

キャピタルロスをキャピタルゲインと相殺して、総課税所得（利益）を減らすことができます。適切な資産を選び、売却したら、次は損失と利益を相殺します。

損失収穫のルールと制限

正しい方法で行い、税負担を避けるために、投資家向けのルールを理解しておくことが良いでしょう。

個人退職口座（IRA）では損失収穫はできません。なぜなら、税控除の対象にならないからです。

IRSのウォッシュセールルールは、同一またはほぼ同一の株式を売却し、その後すぐに買い戻すことを禁じています。ウォッシュセールで損失が出た場合、その損失は税金から控除できません。ただし、ウォッシュセールで認められなかった損失は、新たに購入した株式や証券の基準額に加算されます。

キャピタルゲインと損失は、短期または長期の期間ごとにグループ化する必要があります。次のセクションで収穫可能な損失について詳しく説明します。

収穫可能な税損失：短期と長期の保有期間が重要な理由

長期と短期の資産を含む多くのキャピタルゲインと損失があると、混乱しやすいです。長期の利益は短期よりも低い税率が適用されます。どちらの利益も相殺するには、同じ種類の資産同士をグループ化する必要があります。これを「キャピタルゲインと損失の純算」と呼ぶこともあります。

基本的なルールの概要は次の通りです。

長期キャピタルゲイン − 長期キャピタルロス = 純長期キャピタルゲイン

短期キャピタルロス − 短期キャピタルゲイン = 純短期キャピタルロス

純長期キャピタルゲイン − 純短期キャピタルロス = 純キャピタルゲイン

損失が利益を超える場合、年間最大$3,000（既婚者別居申告の場合は$1,500）まで通常所得と相殺可能です。超過分は翌年に繰り越されます。

損失収穫の実例

こちらの例で、損失収穫の仕組みをより理解しましょう。

セバスチャンは暗号通貨を3年間所有しているアマチュア投資家です。今年、彼は株式を売却しました。いくつかは利益を出し、いくつかは損失を出しました。計算を通じて、セバスチャンがどのようにキャピタルゲインを相殺し、残った損失で通常所得を減らしたのか見てみましょう。

$3,000の利益 − $4,000の損失 = -$1,000

長期キャピタルゲインと損失を相殺した後、残った損失は$1,000です。

この$1,000の損失を使って、通常所得を減らすことができます。

暗号通貨の税金について詳しく知る。

収穫損失の申告サポートを受ける

ほとんどの場合、フォーム8949を使って投資家の利益と損失を報告し、スケジュールDに記入します。

収穫可能な税損失の申告や税控除を増やす方法についてサポートが必要な場合は、H&Rブロックにお任せください。税負担を軽減し、収入を最大化するお手伝いをします。今すぐ税の専門家と予約を取り、投資利益、税効率、キャピタルゲイン税について相談しましょう。あるいは、自分で申告したい場合は、当社のオンライン申告サービスがお手伝いします。

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