1099-NECフォームと非雇用者報酬の報告

H&Rブロック

2024年12月10日 8分で読む

今年度、多くのフリーランスや独立事業者が郵送または電子的に1099-NECフォームを受け取り、その内容や税務上の使い方について疑問を持つことになるでしょう。

企業は、1099-NECフォームを使用して、独立請負業者やフリーランサーなどの非雇用者に支払った金額を報告します。つまり、このフォームはあなたが記入するものではなく、あなたを雇った企業が記入します！フォームの詳細や提出方法について、すべて解説します。

1099-NECフォームとは？

まず、「1099-NECとは何か？」に答えましょう。1099-NECは、米国内国歳入庁（IRS）が非雇用者報酬を報告するためのフォームです。これは、1099独立請負業者の仕事から得た支払い（自己雇用所得とも呼ばれる）を報告します。非雇用者報酬には、料金、コミッション、または企業が個人に支払うその他の報酬が含まれます。

誰が1099-NECを受け取るのか？あなたが企業の給与体系に属さず、独立して働いていて、その年に少なくとも600ドルを稼いだ場合、受け取る可能性が高いです。

一般的な1099-NEC受取者：

• フリーランサーやスキルのある独立請負業者（グラフィックデザイナー、ライター、コンサルタントなど）
• ギグワーカー（UberやLyft、DoorDashなどの運送サービス、食料品や食品の配達、個人・家庭サービス提供者）
• サービス提供者（清掃、修理、家庭サービス専門家など）
• サービスに対して料金やコミッション、その他の報酬を受け取る個人や企業

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1099-NECと1099-MISCの違い

IRSは2020年度の税務申告の一環として、独立請負業者の税務報告用に1099-NECフォームを導入しました。これは、以前は1099-MISCフォームで報告されていた非雇用者報酬を専用で報告するためのものです。他の種類の1099フォームについても詳細を確認してください。

1099-NECやその他の独立請負業者向けフォームについて、もっと知りたいですか？「ギグワーカーの税金ガイド」をご覧ください。

非雇用者報酬とは？

もしあなたが非雇用者報酬について全くの初心者で、ギグワーカーの増加に伴い、あなたもその一人かもしれません。今すぐ知っておくべき重要な税務上のポイントがありますので、税務申告の時期まで待たないでください。ギグワーカーの税金について理解しておくことは、申告前にしっかり準備しておくべきです。

非雇用者報酬は、W-2雇用者ではなく、1099請負業者に支払われるものです。この区別がわからない場合は、雇用者と請負業者の働き方の違いを確認してください。

税務の観点からの主な違いは次の通りです：

• 従業員：雇用主は、雇用時に記入したW-4フォームに基づき、連邦税、州税、地方税、社会保障税、メディケア税などの給与税を差し引きます。税務申告時には、雇用主からW-2フォームを受け取ります。（注意：W-2フォームは1月31日までに発行される必要があります）
• 請負業者：請負業者として、税務目的でW-9フォームを記入し、自分のTaxpayer Identification Number（通常は社会保障番号）を証明します。注意点：給与からの源泉徴収はありません。つまり、税金は自分で支払う必要があります。税務申告時には、支払われた総額を示す1099-NECフォームを受け取ります。

税務報告 for 1099-NEC workers

“1099は自己雇用所得として課税されるのか？”ほとんどの場合、課税対象です。この1099-NECフォームに記載された非雇用者報酬に基づいて自己雇用税を計算してください。過少申告によるペナルティを避けるために、税金は支払いながら進め、税務申告の時期まで待たないようにしましょう。

給与ごとに支払うのではなく、四半期ごとの見積もり納税を行います。つまり、年に4回、IRSや州・地方の税務当局に税金を送金します。

それについての詳しい情報は、IRSのForm 1040-ESを使った見積もり納税の基本を確認してください。非雇用者報酬の受取に関する財務上の注意点については、ギグワーカー向けの一般的な問題点も併せてご覧ください。

非雇用者報酬と1099-NECフォーム

では、IRSの1099-NECフォームに戻り、何を報告し、どう扱うかを整理しましょう。基本的に、このフォームは企業がサービスに対して支払った金額を、その取引や事業の一環として報告するためのものです。個人だけでなく、企業はパートナーシップ、遺産、法人に対しても1099-NECを提出します。

1099-NECは、その年にあなたに支払った金額が600ドル以上の場合にのみ提出が必要です。たとえ600ドル未満でも、すべての収入は税務申告書に記載しなければなりません。最低限の収入額に達している場合は申告義務があります。また、純自営業所得が400ドル以上の場合は、自営業税の支払いのために申告が必要です。自営業税については後述します。

1099-NECを受け取ったら、コピーBがあなたの手元に届きます。支払った企業はコピーAをIRSに送付します。コピーBには1099-NECの記入指示も記載されています。

フォームにはあなたの個人情報（税務識別番号など）と支払われた金額が記載されています。連邦所得税や州税の欄もありますが、通常はバックアップ源泉徴収の対象でない限り空白です。

フォームのBox 1の金額を使って、自営業所得を報告します。これを直接1040フォームに記入するのではなく、スケジュールCに記載します。

非雇用者報酬の税務申告について、他に知っておくべきことは？

もう一つのステップは、自営業税の計算と支払いです。1099請負業者として、社会保障税とメディケア税はこれらの税金を通じて支払われます。自営業税の詳細については、Schedule SEを使って計算します。自営業税の仕組みについて詳しく知りたい方は、こちらを参照してください。

朗報です： 請負業者として、適格事業所得控除を受けられる可能性があります。この控除は、パススルー所得（個人事業主、パートナーシップ、S法人の所得）に対して最大20%の控除を受けることができます。

さらに朗報： 受け取った1099-NECフォームに関連する通常必要経費や事業経費を差し引くことで、税負担を軽減できます。

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1099-NECフォームのよくある質問

誰が1099-NECを提出するのか？

支払い合計が600ドル以上の非雇用者に対して支払う企業は、通常、1099-NECを提出する必要があります。詳細は、「非雇用者報酬と1099-NECフォーム」のセクションを参照してください。

また、支払い金額に関係なく、連邦所得税を源泉徴収している企業は1099-NECを提出しなければなりません。

1099-NECとW-2を両方受け取った場合は？

フルタイムの仕事と副業の両方で収入を得ている場合、1099-NECとW-2の両方を受け取ることがあります。IRSは両方のフォームの収入を合算して、納税額を計算します。

1099-NECと1099-Kを両方受け取った場合は？

場合によっては、同じ収入に対して1099-K（支払いカードや第三者ネットワーク取引の報告書）が送られることもあります。この場合、収入は一度だけ報告すれば十分です。

全体として、収入と経費の記録をしっかりと管理し、企業から受け取る情報と照合できるようにしておくことが重要です。

1099-NECの提出期限はいつ？

企業が1099-NECを独立請負業者に送付する期限は1月31日です。この日が週末や祝日にあたる場合は、次の営業日までに提出します。その後、請負業者は税務申告期限までにこのフォームを使って申告します。

1099-NECが届かない場合はどうすれば？

その年に得たすべての収入は、たとえ1099-NECが届かなくても、連邦税申告書に正確に記載してください。雇用主から1099-NECを受け取るべきだった場合も、非雇用者報酬の金額は申告しましょう。

1099-NECの申告をサポート

独立請負業者としての税務は、思ったよりも複雑かもしれません。W-2フォームだけしか受け取ったことがない場合は、新しい領域です。

1099請負業者の税務申告に関する申告方法はこちら：

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