プレミアム税額控除（PTC）とフォーム8962：マーケットプレイス医療保険利用者向け

H&Rブロック

2024年10月16日 7分で読む

適格な納税者に利用できる価値ある医療保険税額控除があることをご存知ですか？プレミアム税額控除は、健康保険マーケットプレイスまたは「マーケットプレイス」保険を通じて購入した医療保険の保険料負担を軽減するのに役立ちます。

この控除や、事前プレミアム税額控除などの医療費に関する他の税制優遇措置について詳しくは、次をお読みください。

プレミアム税額控除とは？

プレミアム税額控除（PTC）は、医療保険制度改革法（Affordable Care Act）の結果として導入された、返金可能な税額控除です。これにより、健康保険マーケットプレイスを通じて健康プランに加入した際の保険料を低減したり、税申告時にその費用を補助したりできます。つまり、PTCは私的医療保険の月額保険料をより手頃にするために部分的に補助金を提供します。

資格がある場合、前払い控除として受け取るか、税申告時に返金可能な控除として申請できます。したがって、税金がほとんどまたは全くかからなくても、プレミアム税額控除の恩恵を受けることができます。

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プレミアム税額控除の資格条件

プレミアム税額控除を申請できるかどうかは、あなたの税世帯の総所得を確認してください。資格がある場合、その税世帯の所得も控除額を決定します。

PTCの資格条件は次のとおりです：

健康保険を連邦または州の健康保険マーケットプレイスから購入していること。

既婚の場合は配偶者と共同で税申告を行うこと。ただし、世帯主の申告ステータスで未婚とみなされる場合や、家庭内暴力や配偶者放棄の被害者の場合は例外があります。

他者に扶養控除として申請されていないこと。

税世帯の所得が連邦貧困ラインの400％未満であること。所得はまた、メディケイドの対象範囲（またはメディケイドを拡大しなかった州では連邦貧困ラインの100％以上）を超えていない必要があります。ただし、2021年から2025年の税年度では、所得が400％以上でも資格を得ることができます。

2024年に適用される48州の税世帯の100％貧困ラインは次のとおりです：

1人家族 — 14,580ドル

2人家族 — 19,720ドル

3人家族 — 24,860ドル

4人家族 — 30,000ドル

5人家族 — 35,140ドル

アラスカとハワイの貧困ラインはやや高めです。

アラスカ：

1人家族 — 18,210ドル

2人家族 — 24,640ドル

3人家族 — 31,070ドル

4人家族 — 37,500ドル

5人家族 — 43,930ドル

ハワイ：

1人家族 — 16,770ドル

2人家族 — 22,680ドル

3人家族 — 28,590ドル

4人家族 — 34,500ドル

5人家族 — 40,410ドル

 






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このプレミアム税額控除の資格があるかどうかわからない場合は、www.healthcare.gov をご覧ください。さまざまな医療保険プランを比較検討し、プレミアム税額控除の見積もりも得られます。

または、H&Rブロックの税務専門家に相談して、あなたのPTC額を確認してもらうことも可能です。最寄りのオフィスを見つけてください。

事前プレミアム税額控除（APTC）

次に、マーケットプレイスを通じて医療保険を購入する個人や家族のために、より手頃な医療保険を実現するための別の控除について説明します。

名前は非常に似ていますが、事前プレミアム税額控除はプレミアム税額控除とは少し異なる仕組みです。税申告を待つ代わりに、推定された控除額を毎月支払うことを選択できます。この前払い税額控除は、あなたがマーケットプレイスに登録したときの推定世帯所得に基づいています。毎月直接保険会社に支払われ、自己負担の医療保険料の一部を補助します。

事前プレミアム税額控除の調整方法は？

税申告を行う際に、保険会社に支払った前払い分を調整します。これは、実際の世帯所得に基づいてあなたが資格を持つプレミアム税額控除の額と比較します。

もし実際のプレミアム税額控除が前払い分より少ない場合は、次のいずれかを行います：

差額を還付金から差し引く

差額を支払うべき金額に加算する。ただし、差額には一定の上限があります。

もしプレミアム税額控除が前払い分より多い場合は、次のいずれかを行います：

差額を還付金に加算

差額を支払うべき金額から差し引く

過剰なAPTCの返還を避けるには？

プレミアム税額控除の返還を避ける最も簡単な方法は、ライフイベントがあった場合にマーケットプレイスを更新することです。ライフイベントは推定世帯所得や控除額に影響を与えるためです。できるだけ早くマーケットプレイスを更新することで、正確な金額に近づけることができます。

ライフイベントには次のようなものがあります：

結婚や離婚

出産、養子縁組、養子縁組や里親委託の開始

保険に加入している子どもが26歳になる、または扶養家族のステータスが変わり、もはやあなたの扶養控除対象外になる場合

世帯内の誰かの死亡

所得の変動

世帯内の誰かに雇用主提供の健康保険の提案があった場合（加入しなくても可）

MedicaidやCHIP、Medicareなどの公的プログラムからの保険取得

住所の変更

事前プレミアム税額控除を受けている場合は、所得基準を満たさなくても、その年の税申告を行う必要があります。

事前プレミアム税額控除の例

ジュードはマーケットプレイスの保険に加入し、1,800ドルの事前プレミアム税額控除を受ける資格がありました。マーケットプレイスは毎月150ドルを前払いし、彼の健康保険会社に支払っていました。年の途中で昇給しましたが、その所得変動をマーケットプレイスに通知しませんでした。年末に、ジュードは事前プレミアム税額控除（1,800ドル）と、実際に資格のあるプレミアム税額控除（1,200ドル）を調整しなければなりません。

ジュードはその年の世帯所得を過小評価していました。実際に許可されるプレミアム税額控除は、前払い分より少ないため、余剰分を返還しなければなりません。

フォーム8962

www.healthcare.gov またはあなたの州の医療保険マーケットプレイスから医療保険に加入している場合、税申告時にIRSフォーム8962を提出する必要があります。このフォームは、プレミアム税額控除の資格と控除額を決定します。また、既に受け取った前払い控除とあなたが資格を持つ可能性のあるPTCを調整するためにも使用します。

フォーム8962の提出を支援するために、医療保険交換はフォーム1095-Aを送付します。フォーム1095-Aが見つからない場合は、www.healthcare.gov または州の交換ポータルからコピーを取得できます。

プレミアム税額控除の申請：拒否されないために

税年度中にACAマーケットプレイスの保険に加入し、事前プレミアム税額控除を受けた場合は、フォーム8962を申告書に添付してください。これにより、電子申告の拒否（拒否コードF8962-070）を避けることができます。

税年度中にマーケットプレイスの保険に加入していなかった場合は、その旨の声明を電子申告書に添付してください。

プレミアム税額控除の申請をサポート

プレミアム税額控除や事前プレミアム税額控除の申請に関してサポートが必要ですか？税務専門家に依頼するか、H&Rブロックオンラインを利用するかに関わらず、最大限の還付金を受け取れるようお手伝いします。

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