W-2と1099：これらの税務フォームの違いは何ですか？

H&Rブロック

2024年1月30日 6分で読む

あなたは、W-2と1099のフォームが所得報告と税申告にとって重要であることを知っているかもしれません。しかし、これらのフォームがあなたの労働者区分、つまりあなたが独立請負業者なのか従業員なのかにどのように関係しているかは知らないかもしれません。

あなたの仕事の分類方法によって、内国歳入庁（IRS）はあなたが働いた企業に対してW-2または1099（特に1099-NEC）を送るよう要求します。

では、どちらがどちらですか？こちらは1099-NECとW-2従業員税務フォームの違いです。もしあなたが受け取った場合：

W-2フォームの場合、あなたは従業員とみなされます

1099-NECフォームの場合、あなたは独立請負業者です。

一緒に、これらを明確にし、税金への影響について説明します。

税時にW-2または1099を期待すべきですか？

税時に向けて準備を進める中で、あなたのもとに届く税務フォームに目を向けているかもしれません。W-2は通常、雇用主が従業員に提供し、稼いだ賃金、源泉徴収された税金、従業員福利厚生など、正確な所得税申告に必要な情報を報告します。一方、1099-NECフォームは、独立請負業者に対して支払われた報酬を示します。

W-2とは何ですか？

W-2は次の内容を報告します：

W-2従業員に支払われた賃金、チップ、従業員福利厚生、その他の報酬

従業員の所得と源泉徴収された社会保障税、その他の情報

従業員と社会保障庁に対する賃金情報

これは、企業で従業員として働く場合に必要です。この情報は、2023年のフォームのBox 1aに記載されたW-2賃金として1040に報告すべきです。

1099とは何ですか？

多くの種類の1099フォームがありますが、最も一般的に独立請負業者に発行されるのはフォーム1099-NEC（非従業員報酬）です。これは、取引や事業において支払われた金額を報告します：

従業員ではない個人、または

非法人の事業者。

このフォームは、600ドル以上の報酬が請負業者に支払われた場合に必要です。

その他の1099フォーム

1099請負業者は、第三者の決済組織から支払いを受けた場合、1099-NECのほかに1099-Kフォームも受け取ることがあります。そのため、各事業者に対して行ったサービスの完全かつ正確な記録を保持することが重要です。1099-DIVや1099-MISCなどの他の1099フォームは、契約作業以外の目的で使用されます。

労働者の分類は複雑なトピックです。詳細については、「あなたが従業員か独立請負業者かを知る方法」の投稿を参照してください。

1099-NECフォームの情報は、通常、フォーム1040のスケジュールCで事業の利益または損失を報告するために使用されます。

W-2または1099-NEC：税金源泉徴収の違いは何ですか？

あなたの給与や収入に基づく税金源泉徴収の方法を、1099-NECフォームとW-2フォームの違いに分けて解説します。

あなたが従来のW-2の仕事を持っている場合、雇用主の給与支払い時に、税金のために給与の一部が差し引かれています。そのため、手取り額は実際に稼いだ額より少なくなります。

一方、1099フリーランサーや独立請負業者の場合、1099-NECを受け取ります。ここでのひねりは、これらの収入から事前に税金が差し引かれないことです。1099請負業者として、税金の時期に備えて十分な金額を確保しておく責任があります。そして、税金の時期は年に4回訪れます。つまり、積極的に四半期ごとの推定税を申告する必要があります。

1099としてより多くの税金を支払いますか？

1099-NECを受け取るギグワーカーは、各税年度により多くの責任を負います。自営業者として、あなたは自営業税を支払う責任があります。これは、あなた自身の社会保障税とメディケア税をカバーします。W-2従業員の場合、両者が一部を負担します。したがって、1099-NECギグワーカーは、従来のW-2従業員よりも多くの税金を支払う可能性があります。

例：フェリスとフェリシアはパートナーです。フェリスは1099請負業者で、フェリシアはW-2従業員です。不思議なことに、フェリスとフェリシアは毎年同じ収入—50,000ドルを稼いでいます。しかし、フェリシアはW-2従業員なので、月々の給与はフェリスとは異なります。年末の手取りも異なります。フェリシアは給与から税金が差し引かれ、フェリスは差し引かれません。ただし、フェリスは追加で15.3%の税金を負担します。この率は次の2つから構成されています：

4%の社会保障税

9%のメディケア税

（2023年の社会保障税の最大課税額は160,200ドルです。ただし、自己雇用所得の合計が400ドル未満でない限り、すべての自己雇用所得はメディケア税の対象となります。）

良いニュースは、フェリスは：

純収入（総収入から通常必要経費を差し引いた額）に対して自己雇用税を支払います。また、税金は純収入の92.35%に対しても支払います（これにより、自己雇用税が従業員が支払うものと同等になります）。

税務申告時に雇用主部分に相当する税金の半分を控除できます。

詳しくは、「自己雇用税（SE税）」やギグワーカーの税金に関する詳細情報を当社のギグワーカー税金ハブでご覧ください。

なぜW-2または1099が必要なのですか？

W-2または1099フォームを持つことは、その年に得た所得の記録として重要です。これらの税務フォームは、IRSに所得を報告し、税務義務を果たすために不可欠です。両方のフォームは次の情報を提供します：

所得源の明確な把握

正確な税金計算と報告の支援

米国の税法遵守の確保

不正確または不完全な所得報告に伴う潜在的な罰則や法的問題の回避に役立ちます

いつW-2と1099は送付されますか？

W-2と1099-NECは、毎年1月31日までに送付される必要があります。これらの期限は、税申告期限までに税金の準備を整えるための十分な時間を確保するために設けられています。

覚えておいてください、W-2や1099は、IRSに正確に税金を申告するためのあなたの切符です。1月下旬頃、その郵便受けを注意深く見てください！

注意：他の種類の1099は2月や3月に送付される場合があります。詳細は私たちの1099フォーム概要をご覧ください。

税務フォームのサポートが必要な場合は

ご覧のとおり、1099とW-2の税金には微妙な違いがあります。正確に所得税を申告し、最大の還付を得るために税務申告のサポートをお探しなら、H&Rブロックがお手伝いします。税務の専門家に申告を依頼するか、H&Rブロックオンラインを利用するかに関わらず、私たちはあなたに最大の還付金をもたらすことをお約束します。

利用規約とプライバシーポリシー

プライバシーダッシュボード

詳細情報