Aucune taxe sur les pourboires : ce que les travailleurs bénéficiant de pourboires doivent savoir maintenant sur la déclaration des revenus de pourboires

H&R Block

26 novembre 2025 7 min de lecture

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Les pourboires et les taxes font partie du code fiscal depuis des lustres. Maintenant, avec la loi « One Big Beautiful Bill » qui entre en vigueur, de grands changements sont prévus pour les déclarations de 2025, affectant la façon dont vos pourboires sont imposés.

Vous avez probablement beaucoup de questions sur ce que cela signifie pour vous — notamment ce que vous devriez faire dès maintenant si vous êtes un travailleur bénéficiant de pourboires.

Voici la bonne nouvelle : H&R Block a des réponses. Et, à la période des déclarations, nous serons à vos côtés pour que vous puissiez bénéficier de tous les avantages fiscaux auxquels vous avez droit.

« Aucune taxe sur les pourboires » : changements clés

Dans le cadre de la loi de réconciliation de 2025, vous avez peut-être entendu parler de la mesure « Aucune taxe sur les pourboires ». Cette nouvelle règle permet à certains travailleurs de déduire jusqu’à 25 000 $ de leurs pourboires de leur revenu. Certains détails sont encore en cours de finalisation, mais nous mettrons à jour nos informations dès que nous en saurons plus.

Une chose importante à noter : Bien qu’elle soit appelée « Aucune taxe sur les pourboires », cela ne signifie pas que les pourboires sont totalement exempts d’impôts. En d’autres termes, la nouvelle règle offre une réduction d’impôt, mais pas une exemption totale d’impôt sur les pourboires. Dans cet article, nous utiliserons ce nom informel, mais vous devrez garder à l’esprit la limite de déduction.

Qu’est-ce que la « Aucune taxe sur les pourboires » ?

Alors, que signifie « aucune taxe sur les pourboires » dans un contexte réel ? Cela signifie que les travailleurs éligibles peuvent déduire une partie de leurs revenus de pourboires de l’impôt fédéral sur le revenu, mais d’autres taxes comme la sécurité sociale et Medicare (appelées taxes FICA) s’appliquent toujours.

Lisez la suite pour découvrir comment cette nouvelle règle pourrait vous impacter.

Comment la loi « One Big Beautiful Bill » vous affectera-t-elle ?

Découvrez une synthèse des changements clés apportés par la loi « One Big Beautiful Bill » (OBBBA).

Consultez les changements de réforme fiscale de l’OBBBA

Quelle part de mes pourboires est exonérée d’impôt ?

Selon la nouvelle loi, vous pouvez déduire jusqu’à 25 000 $ de vos revenus de pourboires par an de votre impôt fédéral sur le revenu. Lors de votre déclaration, vous n’aurez pas à payer d’impôt sur les pourboires qualifiés.

Quand la « Aucune taxe sur les pourboires » entrera-t-elle en vigueur ?

La mesure « Aucune taxe sur les pourboires » s’appliquera à partir de l’année fiscale 2025. Cela signifie que vous pourrez appliquer la déduction aux pourboires qualifiés à partir du 1er janvier 2025.

Qui peut bénéficier de la déduction « Aucune taxe sur les pourboires » ?

Toutes les personnes recevant des pourboires ne pourront pas bénéficier de cette déduction. Pour être éligible, vous devez travailler dans un secteur où le pourboire est habituel.

Alors, lesquels ? La liste définitive des professions éligibles doit encore être publiée par le Département du Trésor.

En dehors de votre profession, vous pouvez demander cette déduction que vous détailliez ou non votre déclaration avec la déduction standard.

Quelles sont les pourboires qualifiés ? Quels pourboires comptent pour la déduction ?

Selon l’OBBBA, seuls certains pourboires sont éligibles à la déduction pour pourboires qualifiés. Pour être pris en compte, le pourboire doit être volontaire, non négocié, et le montant doit être déterminé par le client.

Pourboires éligibles :

• Pourboires en espèces – Payés en liquide ou facturés sur une carte, y compris les pourboires partagés entre le personnel.
• Partage de pourboires – Lorsque les serveurs partagent leurs pourboires avec d’autres membres du personnel, chaque personne déclare sa part.
• Pourboires supplémentaires au-delà de la gratification automatique – Si un client ajoute plus que la gratification de groupe obligatoire, la somme supplémentaire est volontaire.

Pourboires non éligibles :

• Frais de service obligatoires – Ajoutés à la facture pour les grands groupes, les coûts de cuisine ou les avantages du personnel.
• Gratifications négociées – Si le pourboire est automatiquement ajouté et ne peut être supprimé qu’après discussion, il n’est pas volontaire.
• Surtaxes – Par exemple, une surtaxe de 3 % ajoutée à chaque facture pour couvrir l’augmentation des coûts de main-d’œuvre.
• Pourboires non en espèces – Par exemple, repas, billets pour des événements, services ou autres biens.

Exemples de « Aucune taxe sur les pourboires » :

Le café Carlo’s a imprimé sur la facture des suggestions de pourboires de 18 %, 20 % et 25 %. Le client décide de donner 20 %. Comme il s’agit d’une suggestion, la totalité des 20 % de pourboires est éligible.

Le restaurant de Becky a ajouté une gratification automatique de 18 % pour un grand groupe. Le client décide de donner 20 %. La part de 18 % ne compte pas car elle est automatique, mais le montant supérieur à 18 % est considéré comme un pourboire qualifié.

Qui ne peut pas bénéficier de la déduction « Aucune taxe sur les pourboires » ?

Même si vous faites partie d’une des professions éligibles, il se peut que vous ne puissiez pas bénéficier de cette déduction si votre revenu est élevé. La déduction commence à se réduire lorsque votre revenu atteint 150 000 $ (300 000 $ pour les déclarants conjoints).

Y a-t-il des limites de revenu pour la déduction « Aucune taxe sur les pourboires » ?

Oui, la déduction commence à se réduire pour les personnes ayant un revenu brut ajusté modifié plus élevé. En d’autres termes, vous ne pourrez peut-être déduire qu’une partie de la somme.

Plus précisément, la déduction commence à se réduire à partir de :

• 150 000 $ pour la plupart des déclarants
• 300 000 $ pour les déclarants conjoints

De plus, les travailleurs indépendants ne peuvent déduire que jusqu’à leur revenu net provenant du travail avec pourboires.

Et qu’en est-il de Medicare, de la sécurité sociale et des pourboires ?

La déduction s’applique à votre impôt fédéral sur le revenu — mais pas à la sécurité sociale ni à Medicare. Donc, même si vous êtes éligible à la déduction, vos revenus de pourboires restent soumis aux taxes de la sécurité sociale et Medicare. Le montant sera indiqué sur votre formulaire W-2.

La retenue d’impôt fédéral sur le revenu s’appliquera-t-elle à mes pourboires ?

La retenue d’impôt fédéral ne s’appliquera pas à la partie de vos pourboires qui ne dépasse pas le seuil de 25 000 $. Cependant, la retenue d’impôt sur le revenu peut toujours s’appliquer aux pourboires dépassant ce montant.

Comment fonctionne la « Aucune taxe sur les pourboires » ? Que dois-je faire ?

Il y a quelques étapes pour déclarer correctement vos pourboires.

Déclarez vos pourboires à votre employeur

Avant le 10e jour de chaque mois, vous devez déclarer à votre employeur le total de vos pourboires du mois précédent. Selon votre lieu de travail, il peut exister une procédure pour déclarer vos pourboires. Vous pouvez aussi utiliser le formulaire 4070 pour déclarer vos revenus de pourboires.

Ou vous pouvez créer votre propre déclaration comprenant :

• Votre nom, adresse et numéro de sécurité sociale
• Le nom et l’adresse de votre employeur
• Le mois ou la période couverte par la déclaration
• Le montant total des pourboires reçus durant cette période

Votre employeur déclare vos revenus de pourboires à l’IRS

Votre employeur vous communiquera vos pourboires et les déclarera à l’IRS sur votre formulaire W-2, en tant que partie de votre revenu brut. Il doit envoyer votre W-2 avant la fin janvier, par courrier ou électroniquement.

Tenez un journal quotidien pour plus de précision

Il est conseillé de tenir un journal personnel de vos pourboires pour garantir que tous vos revenus sont déclarés avec précision et pour faciliter la demande de déduction. Cela n’a pas besoin d’être un document formel ou un formulaire — un carnet peut suffire. Vous pouvez utiliser le même type de documentation que pour votre déclaration mensuelle.

Il est préférable de mettre à jour vos enregistrements en temps réel plutôt que d’essayer de vous souvenir à la fin de l’année.

Foire aux questions sur la « Aucune taxe sur les pourboires »

Les pourboires sont-ils imposés ? Ont-ils toujours été imposés ?

Oui, les pourboires sont un revenu imposable et ont toujours été considérés comme tels. Mais avant l’adoption de la nouvelle loi, leur imposition était gérée différemment. La nouvelle loi permet une déduction partielle sur les revenus de pourboires, mais n’élimine pas totalement l’impôt.

La mesure « Aucune taxe sur les pourboires » a-t-elle été adoptée par le Congrès ?

Oui, la disposition « Aucune taxe sur les pourboires » a été adoptée dans le cadre de la loi « One Big Beautiful Bill » et signée en loi le 4 juillet 2025.

Quand la « Aucune taxe sur les pourboires » entrera-t-elle en vigueur ? Et quand prendra-t-elle fin ?

La déduction commence avec l’année fiscale 2025 et se poursuivra jusqu’en 2028.

Quel est le taux d’imposition sur les pourboires ?

Il n’y a pas de taux d’imposition spécial pour les pourboires. Le montant de vos pourboires est considéré comme un revenu ordinaire et intégré à votre revenu total (c’est-à-dire avant ajustements comme les cotisations IRA ou les intérêts sur les prêts étudiants).

Faites confiance à H&R Block pour vous aider à réclamer votre déduction sur les pourboires

Les changements fiscaux peuvent être source de stress, mais vous n’avez pas à les affronter seul. Faites confiance à l’expertise d’H&R Block pour vous aider à comprendre vos impôts. Prenez rendez-vous pour déposer votre déclaration avec un professionnel ou en ligne avec H&R Block Online.

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