Utilisez la récupération fiscale des pertes pour compenser les gains en capital

H&R Block

20 novembre 2023 6 min de lecture

Si vous êtes un investisseur dans des domaines comme la cryptomonnaie (crypto), l’immobilier ou les valeurs mobilières, cela peut être une excellente façon de faire travailler votre argent pour vous et potentiellement augmenter votre patrimoine net et vos revenus. Cependant, il est essentiel de comprendre que cela comporte un risque de perte d’investissement.

Si votre portefeuille subit une baisse pendant l’année fiscale, il y a une bonne nouvelle. Il existe des stratégies fiscales pour amortir une perte ou réduire ce que vous devez à l’Internal Revenue Service (IRS). On appelle cela la récupération fiscale des pertes. Suivez-nous pour découvrir les détails des pertes fiscales récupérables et comment compenser les gains en capital pour les investisseurs.

Qu’est-ce que la récupération fiscale des pertes ?

Essentiellement, la récupération fiscale des pertes consiste à vendre intentionnellement des actifs à perte. En retour, les pertes issues de ces investissements vous permettent de compenser vos gains ailleurs dans votre portefeuille d’investissement et, si vous avez suffisamment de pertes, de réduire votre revenu ordinaire, et par conséquent, potentiellement votre facture fiscale.

Opportunité de récupération fiscale

En tant qu’investisseur, il est important de noter que la récupération fiscale des pertes ne s’applique que lorsque vous vendez ou échangez réellement vos titres ou cryptomonnaies à perte. (Lecture associée : En savoir plus sur la base de coût.) La même règle s’applique à tout gain que vous avez réalisé lors de transactions. Vous ne pouvez pas compenser des gains en capital par des pertes si ces gains et pertes ne sont que sur papier (c’est-à-dire que vous n’avez pas effectué de transaction ou réalisé réellement un gain ou une perte).

Un bref rappel sur les gains et pertes en capital

Une stratégie de récupération fiscale des pertes est couramment utilisée pour réduire le montant des impôts dus sur les gains en capital à court terme, qui sont taxés à un taux plus élevé que les gains à long terme. Pour faire un rappel rapide, revenons sur quelques termes.

Tout d’abord, un actif de capital est tout actif que vous (un investisseur) possédez, qu’il soit physique ou intangible :

**Exemples tangibles** incluent les bijoux, l’or et les métaux précieux ; cependant, les pertes provenant d’actifs à usage personnel ne sont pas déductibles (En savoir plus sur les gains en capital lors de la vente d’une maison).

**Exemples intangibles** incluent les brevets, marques déposées et propriété intellectuelle

**Actifs financiers** tels que la cryptomonnaie, les actions, les obligations et autres valeurs mobilières

Ensuite, les gains et pertes en capital sont généralement la différence entre ce que vous avez payé pour un actif (votre base) et ce que vous en avez vendu.

**Vous aurez un gain en capital** si vous vendez un actif pour plus que ce que vous avez payé.

**Vous aurez une perte en capital** si vous vendez un actif pour moins que ce que vous avez payé.

Vous ajustez votre base (augmentation ou diminution) selon certains coûts. Par exemple, vous augmentez la base des actions par toute commission payée pour l’achat de l’action.

Troisièmement, les gains en capital sont imposés en fonction de la durée de détention de l’actif.

La suite de l’histoire  

**Gains en capital à court terme** s’appliquent aux actifs détenus pendant un an ou moins.

**Gains en capital à long terme** s’appliquent aux actifs détenus depuis plus d’un an.

En savoir plus sur la façon de calculer l’impôt sur les gains en capital en tant que stratégie fiscale et d’investissement.

Comment compenser les gains en capital par des pertes : ce qu’il faut savoir

Vous pouvez compenser les pertes en capital par vos gains en capital pour réduire votre revenu imposable total (gain). Une fois que vous avez identifié les bons actifs pour la récupération fiscale des pertes et que vous les avez vendus, l’étape suivante consiste à compenser les gains en capital par des pertes.

Règles de récupération fiscale des pertes et limitations

Pour vous assurer de procéder correctement et éviter une responsabilité fiscale, il est judicieux de connaître les règles pour les investisseurs concernant la compensation des gains en capital pour votre facture fiscale.

Vous ne pouvez pas faire de récupération fiscale avec des comptes de retraite individuels car vous ne pouvez pas déduire la perte d’un compte à report d’impôt.

Les règles de vente de lavage de l’IRS vous empêchent de vendre puis d’acheter des actions essentiellement identiques dans le seul but de créer une perte déductible. Si vous avez une perte sur une vente de lavage, vous ne pourrez pas la déduire de vos impôts selon les règles actuelles. Cependant, la perte non déductible sur une vente de lavage est ajoutée à votre base dans la nouvelle action ou valeur mobilière achetée.

Les gains et pertes en capital doivent être regroupés par période—c’est-à-dire à court ou à long terme. Nous aborderons la perte récupérable plus en détail dans la section suivante.

Perte fiscale récupérable : pourquoi la détention à court et long terme compte

Il peut devenir confus lorsque vous avez beaucoup de gains et pertes en capital comprenant à la fois des actifs à long terme et à court terme. Les gains à long terme ont un taux d’imposition inférieur à celui des gains à court terme. Pour compenser l’un ou l’autre type de gains, vous devrez regrouper comme avec comme. Cela s’appelle parfois « netting des gains et pertes en capital ».

Voici un aperçu des règles de base :

Gains en capital à long terme − pertes en capital à long terme = gains en capital nets à long terme

Pertes en capital à court terme − gains en capital à court terme = pertes en capital nets à court terme

Gains en capital nets à long terme – pertes en capital nets à court terme = gains en capital nets

Les pertes qui dépassent les gains peuvent compenser le revenu ordinaire jusqu’à 3 000 $ (1 500 $ pour un mariage séparé) par an. Tout excédent est reporté à l’année suivante.

Récupération fiscale en action

Voici une opportunité de mieux comprendre comment fonctionne la récupération fiscale des pertes avec cet exemple utile :

Sebastian est un investisseur amateur qui possède de la cryptomonnaie depuis trois ans. Cette année, il a vendu ses actions—certaines avec un gain de revenu et d’autres à perte. Voyons comment Sebastian a pu compenser ses gains en capital et réduire son revenu ordinaire avec les pertes restantes.

Gain de 3 000 $ – perte de 4 000 $ = -1 000 $

Après avoir compensé ses gains et pertes en capital à long terme, il lui reste 1 000 $ en pertes en capital.

Il peut utiliser ces 1 000 $ de perte en capital pour réduire son revenu ordinaire.

En savoir plus sur la fiscalité des cryptomonnaies.

Obtenez de l’aide pour déclarer vos pertes de récupération

Dans la plupart des cas, vous utiliserez le formulaire 8949 pour déclarer vos gains et pertes en tant qu’investisseur sur l’Annexe D.

Si vous avez besoin d’aide pour déclarer des pertes fiscales récupérables ou pour optimiser vos déductions fiscales, laissez H&R Block vous aider à réduire votre responsabilité fiscale et à maximiser vos revenus. Prenez rendez-vous avec l’un de nos experts fiscaux dès aujourd’hui pour vous aider avec les gains d’investissement, l’efficacité fiscale et l’impôt sur les gains en capital. Ou, si vous préférez déclarer vous-même, notre service de déclaration en ligne peut vous aider.

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