Crédit d’impôt pour primes (PTC) et formulaire 8962 pour les utilisateurs de la Marketplace santé

H&R Block

16 octobre 2024 7 min de lecture

Saviez-vous qu’un crédit d’impôt précieux pour l’assurance santé est disponible pour les contribuables éligibles ? Le Crédit d’impôt pour primes aide les personnes et familles admissibles à payer leur assurance santé achetée via la Marketplace d’assurance santé, ou « Marketplace ».

Pour plus de détails sur ce crédit et d’autres avantages fiscaux liés à la santé, comme le Crédit d’impôt pour primes anticipé, continuez la lecture.

Qu’est-ce que le Crédit d’impôt pour primes ?

Le Crédit d’impôt pour primes (PTC), issu de la Loi sur les soins abordables (Affordable Care Act), est un crédit d’impôt remboursable qui peut vous aider à réduire le coût de votre prime d’assurance lorsque vous vous inscrivez à un plan de santé via la Marketplace ou vous aider à couvrir ces coûts lors de la déclaration de revenus. En d’autres termes, le PTC aide à rendre votre prime mensuelle d’assurance santé plus abordable en subventionnant partiellement le coût de l’assurance privée.

Si vous êtes éligible, vous le recevrez sous forme de crédit anticipé ou le réclamez comme un crédit remboursable lors de votre déclaration de revenus. Ainsi, même si vous devez peu ou pas d’impôt, vous pouvez toujours bénéficier du Crédit d’impôt pour primes.

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Éligibilité au Crédit d’impôt pour primes

Pour savoir si vous pouvez réclamer le Crédit d’impôt pour primes, examinez le revenu total de votre foyer fiscal. Si vous êtes éligible, le revenu de votre foyer déterminera également le montant du crédit que vous pouvez réclamer.

Pour être admissible au PTC :

Vous devez acheter votre assurance santé auprès de la Marketplace fédérale ou d’une Marketplace d’État.

Vous devez déposer une déclaration conjointe avec votre conjoint si vous êtes marié. Il existe des exceptions si vous êtes considéré comme célibataire pour le statut de chef de famille ou si vous êtes victime de violence domestique ou d’abandon conjugal.

Personne ne peut vous réclamer comme personne à charge.

Le revenu de votre foyer doit être inférieur à 400 % du seuil de pauvreté fédéral pour la taille de votre famille. Votre revenu doit également être supérieur à la limite d’éligibilité à Medicaid (ou supérieur à 100 % du seuil de pauvreté fédéral (FPL) dans les États qui n’ont pas étendu Medicaid aux adultes). Cependant, pour les années fiscales 2021 à 2025, vous pouvez encore être éligible avec un revenu de foyer de 400 % ou plus.

Voici le seuil de pauvreté de 100 % applicable pour 2024 dans les 48 États contigus :

Famille d’une personne — 14 580 $

Famille de deux personnes — 19 720 $

Famille de trois personnes — 24 860 $

Famille de quatre personnes — 30 000 $

Family of five — 35 140 $

Les seuils de pauvreté pour l’Alaska et Hawaï sont légèrement plus élevés.

Alaska :

Famille d’une personne — 18 210 $

Famille de deux personnes — 24 640 $

Famille de trois personnes — 31 070 $

Famille de quatre personnes — 37 500 $

Famille de cinq personnes — 43 930 $

Hawaï :

Famille d’une personne — 16 770 $

Famille de deux personnes — 22 680 $

Famille de trois personnes — 28 590 $

Famille de quatre personnes — 34 500 $

Famille de cinq personnes — 40 410 $

 






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Si vous n’êtes pas sûr de votre éligibilité à ce Crédit d’impôt pour primes, visitez www.healthcare.gov. Vous pourrez comparer différentes plans de couverture santé et obtenir une estimation de votre Crédit d’impôt pour primes.

Alternativement, un professionnel en fiscalité d’H&R Block pourrait vous aider à déterminer votre montant de PTC. Trouvez un bureau près de chez vous.

Crédit d’impôt pour primes anticipé (APTC)

Voyons maintenant un autre crédit destiné à rendre l’assurance santé plus abordable pour les particuliers et familles achetant une couverture santé via la Marketplace.

Bien que le nom soit très similaire, le Crédit d’impôt pour primes anticipé fonctionne un peu différemment du PTC. Au lieu d’attendre de déposer votre déclaration pour recevoir le crédit, vous pouvez choisir de faire verser une estimation du crédit chaque mois. Ce crédit d’impôt anticipé est basé sur votre revenu estimé au moment de votre inscription à la Marketplace. Il est versé directement à votre fournisseur d’assurance chaque mois et aide à couvrir la prime d’assurance santé que vous payez de votre poche.

Comment faire la reconciliation des crédits d’impôt pour primes anticipés ?

Lorsque vous préparez votre déclaration, vous devrez faire la reconciliation du montant avancé versé à votre compagnie d’assurance. Vous comparerez cela au montant du PTC auquel vous avez réellement droit, basé sur votre revenu réel.

Donc, si votre PTC réel était inférieur à votre avance, vous devrez :

Soustraire la différence de votre remboursement

Ajouter la différence à votre montant à payer. Notez que cette différence est soumise à certains plafonds.

Si votre PTC est supérieur à votre avance, vous devrez :

Ajouter la différence à votre remboursement

Soustraire la différence de votre montant à payer

Comment éviter de rembourser un excès de APTC ?

La façon la plus simple d’éviter de devoir rembourser le Crédit d’impôt pour primes est de mettre à jour la Marketplace dès que vous avez un changement de vie. Ces changements peuvent influencer votre revenu estimé et le montant du crédit. Plus tôt vous mettez à jour, mieux c’est. Cela vous assure de recevoir un montant aussi précis que possible.

Un changement de vie peut inclure :

Un mariage ou un divorce

La naissance d’un enfant, l’adoption ou la mise en placement en famille d’accueil

Un enfant sur votre police atteignant 26 ans ou un changement de statut d’un dépendant, le rendant non plus à votre charge fiscale

Le décès d’un membre de votre foyer

Des changements de revenu

Une offre d’assurance santé liée à l’emploi pour quelqu’un dans votre foyer, même s’il ne s’inscrit pas

Quelqu’un dans votre foyer bénéficiant d’une couverture d’un programme public, comme Medicaid, le Programme d’assurance santé pour enfants (CHIP) ou Medicare

Un changement d’adresse permanente

Si vous recevez le Crédit d’impôt pour primes anticipé, vous devrez déposer une déclaration de revenus pour l’année, même si votre revenu ne dépasse pas le seuil.

Exemple de Crédit d’impôt pour primes anticipé

Jude s’est inscrit à une assurance Marketplace et a droit à un Crédit d’impôt pour primes anticipé de 1 800 $. La Marketplace lui a versé en avance 150 $ par mois à son assureur. Jude a obtenu une augmentation à mi-année mais n’a pas informé la Marketplace de ce changement de revenu. À la fin de l’année, Jude doit faire la reconciliation de son APTC (1 800 $) avec le montant du PTC auquel il a droit maintenant (1 200 $).

Jude a sous-estimé son revenu familial pour l’année. Son crédit d’impôt réel est inférieur à l’APTC. Par conséquent, Jude doit rembourser le crédit excédentaire qu’il a reçu.

Formulaire 8962

Si vous avez une couverture d’assurance santé via www.healthcare.gov ou la marketplace de votre État, vous devrez déposer le formulaire IRS 8962 auprès de l’Internal Revenue Service lors de la déclaration. Ce formulaire détermine l’éligibilité au Crédit d’impôt pour primes et le montant du crédit. Vous utilisez également le formulaire 8962 pour faire la reconciliation du PTC auquel vous pourriez avoir droit avec tout paiement anticipé que vous avez déjà reçu.

Pour vous aider à remplir le formulaire 8962, l’échange d’assurance santé vous enverra le formulaire 1095-A. Vous ne trouvez pas votre formulaire 1095-A ? Vous pouvez en obtenir une copie sur www.healthcare.gov ou via le portail de l’échange de votre État si vous avez bénéficié d’une couverture d’un échange étatique.

Déclaration du Crédit d’impôt pour primes : éviter un rejet

Joignez le formulaire 8962 à votre déclaration si vous, votre conjoint ou un dépendant avez bénéficié d’une couverture Marketplace dans l’année fiscale et avez reçu le Crédit d’impôt pour primes anticipé. Joindre ce formulaire peut vous aider à éviter un rejet de votre déclaration électronique (affiché sous le code de rejet F8962-070).

Si vous n’avez pas eu d’assurance Marketplace durant l’année fiscale, vous pouvez joindre une déclaration indiquant que vous n’avez pas eu cette couverture.

Obtenez de l’aide pour réclamer le Crédit d’impôt pour primes

Besoin d’aide pour réclamer le Crédit d’impôt pour primes ou le Crédit d’impôt pour primes anticipé ? Que vous choisissiez de déposer votre déclaration avec un professionnel ou en ligne avec H&R Block, soyez assuré que nous maximiserons votre remboursement.