نظام الضرائب في البرازيل: لماذا أصبح واحدًا من أكثر بيئات الضرائب تعقيدًا في العالم

عند مناقشة السياسات الضريبية العالمية، غالبًا ما يُذكر نظام الضرائب في البرازيل كدراسة حالة. يلعب الضرائب في البرازيل دورًا ثقيلًا في الحياة الاقتصادية للبرازيل، هذا العبء الضريبي لا يقتصر فقط على معدلات الضرائب نفسها، بل يتجاوز ذلك ليشمل تعقيد النظام وتأثيراته المتعددة على دافعي الضرائب. وفقًا لبيانات المعهد البرازيلي للإحصاء الجغرافي (IBGE)، تشكل الضرائب حوالي 33% من الناتج المحلي الإجمالي للبرازيل، وهذا النسبة يوفر أساسًا كميًا لفهم مدى ثقل الضرائب في البرازيل.

مكانة البرازيل في مشهد المنافسة الضريبية الدولية

على الصعيد العالمي، لا يُعد عبء الضرائب في البرازيل الأعلى، لكن خصوصيته تستحق الانتباه. فرنسا تفرض عبء ضرائب يقارب 45% من الناتج المحلي الإجمالي، والسويد والدنمارك أيضًا لديهما أعباء ضريبية مرتفعة نسبيًا. ومع ذلك، غالبًا ما تتمتع هذه الدول بنظام ضرائب أكثر شفافية وتنظيمًا. بالمقابل، يتميز النظام الضريبي في البرازيل بتركيبة معقدة وغير شفافة، مما يجعل العبء الفعلي على دافعي الضرائب قد يكون أكبر حتى وإن لم تكن معدلات الضرائب الأعلى على الصعيد الدولي.

تكوين نظام الضرائب الثلاثي الأبعاد

يتكون نظام الضرائب في البرازيل من ثلاثة مستويات، كل منها يضم أنواعًا وقواعد ضرائب مستقلة، ويُعد هذا الهيكل الثلاثي أحد الأسباب الرئيسية لتعقيد النظام بأكمله.

الضرائب على المستوى الفيدرالي تشمل ضريبة الدخل الشخصية (IR)، ضريبة المنتجات الصناعية (IPI)، ضرائب الدخل الإجمالي للشركات (PIS/COFINS)، ومساهمات الضمان الاجتماعي (INSS). أعلى معدل لضريبة الدخل هو 27.5%، وعلى الرغم من أنه ليس الأعلى عالميًا، إلا أن تصميم الشرائح الضريبية يفرض ضغطًا إضافيًا على فئات الدخل المنخفض والمتوسطة.

الضرائب على مستوى الولايات تظهر بشكل رئيسي في ضريبة تداول السلع والخدمات (ICMS)، وهي أحد أهم الضرائب في البرازيل. تختلف معدلات ضريبة ICMS حسب الولاية ونوع السلعة، وتتراوح عادة بين 7% و18%. هذا التغير يزيد من عبء الشركات والمستهلكين بشكل أكبر.

الضرائب المحلية تشمل ضريبة الخدمات (ISS) وضريبة الممتلكات الحضرية (IPTU)، وهذه الضرائب تؤثر مباشرة على الأفراد والشركات الصغيرة. ضريبة ملكية المركبات (IPVA) هي نوع آخر من الضرائب على الأصول المحددة.

تراكب هذه المستويات الثلاثة من الضرائب، مع وجود العديد من الضرائب داخل كل مستوى، يخلق بيئة ضريبية عالية التعقيد. يتعين على الشركات والأفراد التعامل مع التزامات إبلاغ متكررة، قوانين متغيرة باستمرار، وقواعد حساب معقدة. كثير من الشركات تضطر لتوظيف مستشارين ضريبيين محترفين، مما يزيد بشكل كبير من تكاليف الامتثال.

التأثير العميق للضرائب على تكاليف المعيشة

يلعب الضرائب على الاستهلاك دورًا محوريًا في هيكل الضرائب في البرازيل. تُفرض ضرائب ICMS، IPI، PIS، وCOFINS على مراحل تداول السلع وتقديم الخدمات. وفقًا لبيانات منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD)، تحتل البرازيل مراكز متقدمة عالميًا من حيث معدلات الضرائب على الاستهلاك.

تنعكس هذه الضرائب مباشرة على السعر النهائي الذي يدفعه المستهلكون. خلال عملية الإنتاج حتى وصول المنتج للمستهلك، قد تُفرض ضرائب استهلاكية متعددة. يجعل هذا التصميم متعدد المستويات من السعر النهائي للسلعة يحتوي على نسبة عالية من الضرائب. بالنسبة للمستهلك العادي، يعني ذلك ارتفاع تكاليف شراء السلع اليومية، والأطعمة، والخدمات، مما يؤثر مباشرة على مستوى المعيشة. في الوقت نفسه، تقلل الضرائب الاستهلاكية المرتفعة من قدرة المنتجات البرازيلية على المنافسة في الأسواق الدولية، مما يؤثر على الصادرات والنمو الاقتصادي.

ظاهرة الضرائب المتعددة على الدخل والأصول

بالإضافة إلى الضرائب على الاستهلاك، يواجه الأفراد والأصول ضرائب متعددة. يُصمم ضريبة الدخل الشخصية (IRPF) وفقًا لنظام تصاعدي، لكن الشرائح الضريبية ضيقة نسبيًا، مما يؤدي إلى زيادة عدد الأشخاص الخاضعين للضريبة من الطبقة الوسطى. بالنسبة للأغنياء، قد لا يكون أعلى معدل 27.5% مرتفعًا جدًا في بعض الدول، لكن عند النظر إلى الضرائب على المستويات الأخرى، فإن العبء الضريبي التراكمي لا يزال كبيرًا.

ضريبة IPTU (ضريبة الممتلكات الحضرية) تمثل عبئًا مستمرًا على مالكي العقارات، وتختلف معدلاتها حسب المنطقة. ضريبة IPVA (ضريبة ملكية المركبات) تفرض عبئًا إضافيًا على مالكي السيارات. هذه الضرائب على الأصول تزيد من عبء الضرائب على الطبقة الوسطى والموظفين.

مشكلة عدم المساواة الضريبية الكامنة في النظام

إحدى المشكلات العميقة في نظام الضرائب في البرازيل هي طابعه الرجعي. الضرائب الرجعية تعني أن العبء الضريبي يتناسب عكسيًا مع قدرة دافعي الضرائب على الدفع — فالفقراء يدفعون نسبة أكبر من دخلهم في الضرائب.

على الرغم من أن الأغنياء قد يدفعون مبالغ أكبر من الضرائب على الدخل بشكل مطلق، إلا أن الضرائب على الاستهلاك مثل ICMS، IPI، وPIS تمثل نسبة أكبر من دخلهم. نظرًا لأن الفقراء يميلون إلى إنفاق معظم دخلهم على الاستهلاك (الأطعمة، المستلزمات اليومية، النقل)، فإن هذه الضرائب الاستهلاكية تؤثر عليهم بشكل غير متناسب.

هذه التوزيعة غير العادلة للضرائب تعمق الفجوة الاجتماعية. كان من المفترض أن يكون نظام الضرائب تصاعديًا، لكن بسبب وجود وسائل أكثر للأغنياء لتحسين وضعهم الضريبي وتهربهم الضريبي القانوني، فإن توزيع العبء الضريبي الفعلي لا يعكس التقدمية الحقيقية، بل يفرض ضغطًا إضافيًا على الطبقات المتوسطة والمنخفضة.

التكلفة الخفية للامتثال الضريبي

تعكس تعقيدات الضرائب في البرازيل أيضًا على تكاليف الامتثال على دافعي الضرائب. تحتاج الشركات والأفراد إلى التعامل مع أوراق عمل معقدة، وتقديم إقرارات دورية، وتحديث القوانين باستمرار. يتعين على العديد من الشركات الصغيرة والمتوسطة توظيف محاسبين وخبراء ضرائب لمعالجة الأمور الضريبية، وهذه التكاليف تؤثر مباشرة على أرباح الشركات. وإذا اختار الأفراد التعامل مع الأمور الضريبية بأنفسهم، فإنهم قد يواجهون مخاطر الأخطاء والغرامات.

هذه التعقيدات النظامية في جوهرها هدر لوقت ومال دافعي الضرائب. الموارد التي يمكن أن تُستخدم في الإنتاج والاستهلاك تُستهلك جزئيًا في فهم والامتثال لقوانين الضرائب، مما يضعف القدرة التنافسية للشركات ويدفع الأفراد لخفض استهلاكهم.

ضرورة الإصلاح وآفاق الضرائب في البرازيل

على الرغم من أن البرازيل حاولت مرارًا وتكرارًا إصلاح نظام الضرائب، إلا أن التغيير الجذري لا يزال بعيد المنال. لا تزال الضرائب في البرازيل تؤثر بشكل عميق على الحياة الاقتصادية. تقليل التعقيد، وتحسين العدالة في توزيع الضرائب، مع الحفاظ على إيرادات الحكومة — هذا التوازن هو التحدي المستمر لصانعي السياسات في البرازيل.

مهما كان الحال، فإن فهم خصوصية نظام الضرائب في البرازيل ضروري للأفراد والشركات التي تعمل أو تعيش هناك. الجمع بين عبء الضرائب العالي وتعقيد النظام يجعل من البرازيل حالة فريدة وصعبة في بيئة الضرائب العالمية.