خصومات الضرائب لرسوم جمعية مالكي المنازل: متى يمكن لمالكي العقارات المؤجرة ومالكي الأعمال المنزلية المطالبة بها

عندما يتعلق الأمر بمصاريف ملكية المنزل، فإن رسوم جمعية مالكي المنازل (HOA) هي التزام مالي منتظم. ولكن على عكس بعض تكاليف السكن، فإن هذه الرسوم تعمل وفق قواعد ضريبية محددة. بالنسبة لمالكي المنازل الذين يعيشون في عقار للاستخدام الشخصي فقط، فإن مصلحة الضرائب لا تقدم أي إعفاءات على إقرارك الضريبي. ومع ذلك، تتغير الحالة بشكل كبير إذا كان عقارك يدر دخلًا أو يخدم غرضًا تجاريًا.

فهم رسوم HOA ودورها في التخطيط الضريبي

تدير جمعيات مالكي المنازل المناطق المشتركة، وتنسق الصيانة والإصلاحات، وتتولى أعمال تنسيق الحدائق، وتحافظ على تأمين المجتمع، وتنظم الأمن، وتمول الفعاليات الخاصة. يدفع الأعضاء رسومًا شهرية أو سنوية لتغطية هذه الخدمات. السؤال الضريبي الحاسم ليس ما إذا كنت تدفع هذه الرسوم — بل ما إذا كانت مصلحة الضرائب تسمح لك بخصمها بناءً على كيفية استخدامك لعقارك.

الاستثناء: متى يمكن لمالكي العقارات المؤجرة المطالبة بخصومات كاملة

بالنسبة لأولئك الذين يديرون عقارات للإيجار، فإن رسوم HOA قابلة للخصم الضريبي كمصاريف تشغيلية. عندما تؤجر عقارًا بدوام كامل وتجمع دخل الإيجار، تتعامل مصلحة الضرائب مع تلك الرسوم بشكل مختلف عن تلك المطبقة على المساكن الأساسية.

يؤكد خبراء الضرائب باستمرار أن مالكي العقارات المؤجرة يمكنهم عادة خصم كامل مبلغ رسوم HOA الخاصة بهم. وتؤهل هذه التكاليف لأنها مرتبطة مباشرة بصيانة العقار الاستثماري الذي يدر عليك دخل الإيجار. ستبلغ عن هذه الخصومات في الجدول E (الدخل والخسائر التكميلية) عند تقديم إقرارك الضريبي السنوي.

الحساب بسيط: إذا كانت رسوم HOA السنوية لعقارك 1200 دولار، فخصم كامل المبلغ كنفقة عمل ضرورية — على افتراض أنك تملكه وتديره كعقار للإيجار بدوام كامل.

التنقل في الإيجارات الجزئية للسنة: الخصومات النسبية

ماذا يحدث عندما تسكن في مسكنك الخاص جزءًا من السنة وتؤجره لجزء آخر؟ يتطلب هذا السيناريو نهجًا نسبياً.

تطبق مصلحة الضرائب اختبارًا محددًا: لا يمكنك اعتبار عقار كمكان إقامة إذا استخدمته شخصيًا لأكثر من 14 يومًا خلال السنة الضريبية أو لأكثر من 10% من أيام تأجيرك للآخرين بأسعار السوق العادلة. إذا تجاوزت أحد الحدين، فإن خصمك يصبح نسبياً وفقًا لاستخدامك الإيجاري.

خذ هذا المثال: تملك شقة بقيمة 1200 دولار في رسوم HOA سنوية وأجرتها حصريًا لمدة ستة أشهر. سيكون المبلغ القابل للخصم 600 دولار — أي 50% من إجمالي الرسوم. إذا أجرته لمدة تسعة أشهر وسكنت هناك ثلاثة أشهر، يمكنك خصم 75% ($900) من تلك الرسوم.

عند المطالبة بخصومات جزئية لحالات عقارات الإيجار، استخدم الجدول E واحسب نسبة الإيجار بعناية. يوصي خبراء الضرائب بتتبع أيام الإيجار مقابل أيام الاستخدام الشخصي على مدار العام لدعم هذه الحسابات.

الأعمال المنزلية: مسار ثاني للخصومات

الأفراد العاملون لحسابهم الخاص وأصحاب الأعمال الصغيرة الذين يعملون من المنزل يمكنهم الوصول إلى فائدة ضريبية مختلفة. إذا حافظت على مساحة عمل مخصصة تفي بمتطلبات مصلحة الضرائب، فإن جزءًا من رسوم HOA الخاصة بك يصبح قابلاً للخصم.

يجب أن تلبي المساحة معايير رئيسية: يجب أن تُستخدم بانتظام وحصريًا لأغراض العمل، وعادةً ما تكون الموقع الرئيسي الذي تقوم فيه بالمهام الإدارية. بعض الأعمال المنزلية أيضًا تؤهل إذا كانت تخزن مخزونًا في العقار، على الرغم من أن قواعد مصلحة الضرائب الإضافية تنطبق.

يعتمد مبلغ الخصم على نسبة منزلك المخصصة للاستخدام التجاري. إذا كانت مساحة المكتب المنزلي تمثل 20% من مساحة المعيشة الإجمالية ودفعت 1200 دولار في رسوم HOA سنوية، يمكنك خصم 20% من تلك التكاليف — أي 240 دولارًا. يُبلغ عن ذلك باستخدام النموذج 8829 (مصاريف الاستخدام التجاري للمنزل).

الفرق المهم: الموظفون الذين يعملون عن بُعد من المنزل وفق نموذج W-2 لا يمكنهم المطالبة بهذا الخصم. خصم المكتب المنزلي مخصص للأفراد العاملين لحسابهم الخاص وأصحاب الأعمال، وليس لموظفي الشركات الذين يعملون عن بُعد.

العقارات التي لا تؤهل لخصم رسوم HOA

عدة سيناريوهات ملكية لا تنتج عنها أي خصومات ضريبية على الإطلاق:

المساكن الأساسية المستخدمة حصريًا للسكن الشخصي لا تتلقى خصمًا على رسوم HOA. المنازل الترفيهية المستخدمة فقط للاستمتاع الشخصي أيضًا تظل غير قابلة للخصم. التقييمات الخاصة لـ HOA — وهي رسوم لمرة واحدة لتحسينات العقار أو إصلاحات كبيرة — عادةً لا يمكن خصمها إلا إذا كانت تدعم عمليات الإيجار مباشرة.

تُطبق هذه القيود لأن مصلحة الضرائب تعتبر هذه العقارات مساكن شخصية، وليست أصولًا تدر دخلًا أو مواقع أعمال.

مقارنة عملية: أنواع العقارات وقابلية الخصم

يعتمد المعاملة الضريبية بشكل كبير على كيفية استخدامك لعقارك:

المسكن الأساسي (الاستخدام الشخصي فقط): غير قابل للخصم. لا تتلقى رسوم HOA العادية لمسكنك الأساسي أي فائدة ضريبية بغض النظر عن المبلغ.

عقار للإيجار بدوام كامل: قابل للخصم بالكامل في الجدول E. جميع رسوم HOA السنوية مؤهلة كمصاريف تشغيلية.

عقار للإيجار جزئيًا في السنة: قابل للخصم جزئيًا بناءً على شهور الإيجار. احسب نسبة الأيام المؤجرة مقابل الأيام المستخدمة شخصيًا، ثم طبق تلك النسبة على إجمالي رسوم HOA.

مكتب منزلي مؤهل: قابل للخصم بشكل نسبي بناءً على نسبة الاستخدام التجاري. إذا كان مكتبك يمثل 25% من المنزل، فخصم 25% من رسوم HOA باستخدام النموذج 8829.

منزل ترفيهي (غير مؤجر): غير قابل للخصم. العقارات الترفيهية الشخصية لا تتلقى خصم رسوم HOA.

منزل ترفيهي (جزئيًا مؤجر): قابل للخصم فقط لفترات الإيجار. طبق نفس الحساب النسبي كعقارات الإيجار الجزئية.

الإبلاغ الضريبي الصحيح عن خصم رسوم HOA

بمجرد التأكد من الأهلية، فإن تقديم الإقرار بشكل صحيح مهم. يجب على مالكي العقارات المؤجرة الإبلاغ عن مصاريف HOA في الجدول E عند تقديم إقرارهم الضريبي الفيدرالي. أولئك الذين يستخدمون خصم المكتب المنزلي يقدمون النموذج 8829 مع إقرارهم الضريبي الفردي.

المستندات ضرورية. احتفظ بسجلات مفصلة تتضمن فواتير HOA، وإيصالات، واتفاقيات الإيجار، وسجل لأيام الإيجار مقابل الاستخدام الشخصي. تحميك هذه السجلات إذا طرحت مصلحة الضرائب أسئلة حول خصوماتك أثناء التدقيق.

استعن بنشر مصلحة الضرائب 527 (يغطي العقارات السكنية المؤجرة) ونشر 587 (يعالج الاستخدام التجاري لمنزلك) للحصول على إرشادات رسمية. يوصي العديد من خبراء الضرائب بمراجعة هذه المنشورات جنبًا إلى جنب مع وضعك الخاص قبل التقديم.

استراتيجيات لتعظيم وضعك

يمكن لمالكي العقارات الذين لديهم مرونة تنفيذ عدة استراتيجيات. قد يفتح تأجير منزل ثانٍ حتى لمدة جزء من السنة فوائد ضريبية لم تكن متاحة من قبل. يمكن لأصحاب الأعمال المنزلية الذين يؤسسون مكاتب منزلية متوافقة خصم جزء من مصاريف HOA بشكل شرعي.

الحفاظ على سجلات دقيقة طوال العام — بدلاً من محاولة إعادة بنائها عند وقت الضرائب — يعزز مطالباتك بالخصم. يجب على مالكي الإيجارات توثيق عقود الإيجار وتتبع الإشغال بعناية. يجب على مشغلي المكاتب المنزلية تصوير مساحة العمل وتوثيق استخدامها للأغراض التجارية.

الخلاصة

بالنسبة لمعظم مالكي المنازل، لا يمكن خصم رسوم HOA. ومع ذلك، هناك استثنيان واضحان: مالكو العقارات المؤجرة والأفراد العاملون لحسابهم الخاص الذين لديهم مكاتب منزلية مؤهلة يمكنهم المطالبة بخصومات كبيرة أو جزئية. يعتمد المبلغ المحدد على استخدام عقارك لتوليد الدخل أو نسبة الاستخدام التجاري.

تحتوي قواعد الضرائب في هذا المجال على تفاصيل تختلف حسب الحالة. قبل المطالبة بأي خصم لرسوم HOA، خاصة في حالات عقارات الإيجار، تحقق من أهليتك وفقًا لإرشادات مصلحة الضرائب الحالية. يساعدك العمل مع محترف ضرائب على ضمان الامتثال وتعظيم الخصومات المشروعة التي يحق لك المطالبة بها.

رسوم HOA تمثل نفقات حقيقية. فهم أي منها يسمح لك القانون الضريبي بخصمه وتقديمها بشكل صحيح يمكن أن يقلل بشكل كبير من عبء الضرائب السنوي في الظروف المناسبة.