هل يمكنني خصم رسوم HOA؟ دليل عملي لمالكي المنازل

إذا كنت تسأل “هل يمكنني خصم رسوم HOA” عند تقديم إقرارك الضريبي، لست وحدك. الإجابة المختصرة تعتمد تمامًا على كيفية استخدامك لعقارك. بالنسبة لمعظم مالكي المنازل المقيمين في مسكنهم الرئيسي، تظل رسوم HOA مصروفًا شخصيًا لا يسمح IRS بخصمه. لكن بعض الحالات — مثل امتلاك عقارات للإيجار أو إدارة عمل من المنزل — يمكن أن تفتح أبواب التوفير الضريبي الحقيقي. إليك ما تحتاج إلى معرفته حول خصم رسوم HOA في 2025.

فهم رسوم HOA أولاً

قبل الغوص في موضوع الخصم، لنوضح ما نتحدث عنه. تجمع جمعيات مالكي المنازل (HOAs) رسومًا شهرية أو سنوية من سكان المجتمع لتغطية:

• صيانة وإصلاح المناطق المشتركة
• خدمات تنسيق الحدائق
• تأمين الممتلكات للمساحات المشتركة
• أنظمة الأمان والسلامة المجتمعية
• المرافق والفعاليات المجتمعية المخططة

هذه ليست رسوم اختيارية — إنها مساهمات إلزامية تمول تشغيل وصيانة مجتمعك السكني.

الواقع الضريبي: متى يمكنني خصم رسوم HOA؟

يعتمد الجواب على حالة الدخل للعقار الخاص بك. وفقًا لخبراء الضرائب، “ما إذا كانت رسوم HOA مؤهلة كخصم ضريبي يعتمد على ما إذا كان استخدام المالك للعقار شخصيًا أو تجاريًا”، تشرح كارين والاس، أستاذة مساعدة في كلية ويلمستاد للأعمال بجامعة أدلفي.

السيناريو 1: أنت تملك عقارًا للإيجار

هنا تظهر إمكانيات توفير ضريبي كبيرة. إذا كنت تؤجر عقارًا، فإن وضع رسوم HOA الخاص بك ينقسم إلى احتمالين.

الاستخدام الكامل للإيجار: عندما يُؤجر العقار حصريًا للمستأجرين بأسعار السوق العادلة، يمكنك عادة خصم كامل مبلغ رسوم HOA كمصروف تشغيل تجاري. تشير الخبيرة المالية المعتمدة ترو تامبلين إلى أن “هذه الرسوم تعتبر ضرورية لصيانة العقار والحفاظ عليه، والذي يدر دخلًا.” ستبلغ عن هذه الخصومات في الجدول E (الدخل والخسائر الإضافية) عند تقديم النموذج 1040.

الاستخدام الجزئي للإيجار: يصبح الحساب أكثر تعقيدًا إذا كنت تسكن العقار بنفسك جزءًا من العام أثناء تأجيره في فترات أخرى. يطبق IRS عتبات محددة: يُعتبر أنك تستخدم العقار كمسكن إذا قمت بالإقامة فيه لأكثر من 14 يومًا خلال السنة الضريبية أو لأكثر من 10% من أيام تأجيره بأسعار الإيجار العادلة.

إليك مثال عملي: تملك شقة بقيمة رسوم HOA سنوية قدرها 1200 دولار. أجرها لمدة ستة أشهر وعيشت فيها الستة أشهر الأخرى. سيكون المبلغ القابل للخصم هو 50% من الرسوم ($600)، وهو يمثل فترة الإيجار فقط. من الضروري استخدام إرشادات النشرة 527 لضمان الامتثال.

السيناريو 2: تدير مكتبًا منزليًا مؤهلًا

إذا كنت تعمل لحسابك الخاص أو تملك مشروعًا صغيرًا وتخصص مساحة معينة حصريًا للأنشطة التجارية، فقد تكون جزءًا من رسوم HOA مؤهلًا للخصم. الشرط الأساسي: يجب أن تكون المساحة الموقع الرئيسي الذي تجري فيه المهام الإدارية وتشغل عملك.

الموظفون الذين يعملون عن بُعد براتب W-2 لا يتأهلون لهذه الميزة — فقط أصحاب الأعمال والأفراد العاملين لحسابهم الخاص يمكنهم المطالبة بخصومات المكتب المنزلي.

حساب خصم المكتب المنزلي: النسبة القابلة للخصم تعكس نسبة استخدام المنزل للأغراض التجارية. إذا كانت مساحة المكتب تمثل 20% من إجمالي مساحة المنزل ودفعت 1200 دولار سنويًا كرسوم HOA، يمكنك خصم 20% من تلك التكاليف ($240). ستبلغ عن هذا المبلغ في النموذج 8829 (مصاريف الاستخدام التجاري للمنزل) وترفقه بإقرارك الضريبي.

تقدم النشرة 587 من IRS إرشادات مفصلة حول المساحات المؤهلة، بما في ذلك المكاتب المخصصة والمناطق التي تخزن فيها مخزون عملك.

تصنيف نوع العقار: هل يمكنني خصم رسوم HOA؟

*قد تكون التقييمات الخاصة المستخدمة للصيانة/الإصلاح على العقارات المؤجرة مؤهلة؛ استشر خبير ضرائب للتحقق.

الحالات التي لا تؤهل رسوم HOA للخصم

تبقى رسوم HOA غير قابلة للخصم إذا:

• كنت تملك مسكنًا رئيسيًا ولا تؤجر أو تستخدم أي جزء منه لأغراض تجارية
• تمتلك منزلًا لقضاء العطلات فقط للرحلات الشخصية
• تدفع تقييمات خاصة لمرة واحدة لتحسينات مثل تركيب سقف جديد أو تجديدات كبيرة
• أنت موظف W-2 تعمل عن بُعد من المنزل

يعامل IRS هذه الحالات كمصروفات شخصية بدلاً من تكاليف تجارية أو استثمارية.

تقديم خصومات رسوم HOA: منهج خطوة بخطوة

بمجرد تحديد إمكانية خصم رسوم HOA، يصبح التوثيق الصحيح ضروريًا.

للعقارات المؤجرة: أكمل الجدول E وبلغ عن رسوم HOA كمصروفات تشغيل إلى جانب تكاليف العقار الأخرى (الصيانة، المرافق، رسوم إدارة العقار). احتفظ بنسخ من جميع فواتير HOA والكشوفات السنوية.

لخصم المكتب المنزلي: استخدم النموذج 8829 لحساب الخصم المسموح به. ستحتاج إلى توثيق مساحة المكتب نسبةً إلى إجمالي مساحة المنزل.

متطلبات التوثيق: احتفظ بسجلات مفصلة لـ:

• جميع إيصالات وفواتير دفع رسوم HOA
• عقود الإيجار ووثائق التأجير
• سجلات تظهر نسبة الوقت الذي تم تأجير العقار فيه مقابل الاستخدام الشخصي
• قياسات مساحة المكتب وحسابات الاستخدام التجاري
• أي مراسلات مع HOA بخصوص التقييمات الخاصة

احتفظ بهذه السجلات لمدة لا تقل عن ثلاث سنوات تحسبًا لمراجعة IRS.

استراتيجيات لتعظيم الفوائد الضريبية الخاصة بك

إذا كنت تملك عقارات إضافية أو تعمل من المنزل، فكر في هذه الأساليب:

استراتيجية العقارات المؤجرة: حتى تأجير منزل ثانٍ جزءًا من السنة يمكن أن يتيح خصم رسوم HOA لتلك الفترة الإيجارية. الدخل الناتج يبرر تصنيف المصروفات التجارية.

تحسين المكتب المنزلي: يجب أن يلتزم العاملون لحسابهم الخاص بمعايير IRS للخصوصية والاستخدام الرئيسي للأعمال. توثيق الإعداد الصحيح يعزز مطالبتك بالخصم.

حفظ السجلات بشكل ممتاز: حافظ على ملفات منظمة مع الإيصالات، تأكيدات الدفع، وأي وثائق تدعم حسابات الخصم الخاصة بك. هذا الدفاع يحميك في حالة التدقيق.

استشارة محترف ضرائب: نظرًا لأن خصم رسوم HOA يتضمن متغيرات متعددة وقوانين ضريبية متطورة، يُنصح باستشارة خبير ضرائب مؤهل. كما يؤكد ترو تامبلين، “هم الخبراء ويمكنهم مساعدتك في معرفة ما يمكنك وما لا يمكنك خصمه، خاصة مع تغير قوانين الضرائب.”

الأسئلة الشائعة: هل يمكنني خصم رسوم HOA؟

س: هل تؤثر رسوم HOA على ضرائب الأرباح الرأسمالية عند البيع؟
ج: لن تؤثر الرسوم العادية على حسابات الأرباح الرأسمالية، لكن التقييمات الخاصة المستخدمة لتحسين العقار قد تزيد من أساس التكلفة الخاص بك، مما يقلل من الأرباح الخاضعة للضريبة.

س: ماذا لو كنت أعيش في ولاية ذات قوانين ضريبية مختلفة؟
ج: تتوافق العديد من الولايات مع إرشادات IRS الفدرالية، على الرغم من وجود بعض الاختلافات. استشر سلطة الضرائب المحلية أو خبير ضرائب محلي لمزيد من التفاصيل.

س: هل التقييمات الخاصة للضرائب قابلة للخصم؟
ج: إذا كانت التقييمات الخاصة تمول الصيانة أو الإصلاحات على عقارات للإيجار، فقد تكون مؤهلة كخصم تشغيلي. إذا كانت لعمليات تحسين دائمة، فغالبًا لا يمكن خصمها، لكن استخدام العمل يغير هذا الحكم.

س: أؤجر منزلي لمدة ثلاثة أشهر سنويًا. هل يمكنني خصم رسوم HOA؟
ج: نعم، ولكن فقط للأشهر التي قمت فيها بالإيجار. ستخصم جزءًا من الرسوم بنسبة 3/12 (ثلاثة من اثني عشر) من الرسوم السنوية( على الجدول E.

س: هل العمل عن بُعد كموظف W-2 يؤهل لخصم رسوم HOA للمكتب المنزلي؟
ج: بشكل عام لا. فقط الأفراد العاملون لحسابهم الخاص وأصحاب الأعمال عادةً ما يكونون مؤهلين لخصم رسوم HOA للمكتب المنزلي.

الخلاصة: فهم خيارات خصم رسوم HOA الخاصة بك

السؤال “هل يمكنني خصم رسوم HOA” يختلف إجابته اعتمادًا على ظروفك الخاصة. لا يمكن لمالكي المنازل الرئيسيين خصم هذه التكاليف، لكن مالكي العقارات للإيجار والأفراد العاملين لحسابهم الخاص الذين يديرون مكاتب منزلية مؤهلة غالبًا يمكنهم.

قبل المطالبة بأي خصم، راجع نشرة IRS 527 )للعقارات المؤجرة( ونشرة 587 )للقواعد الخاصة بالمكتب المنزلي(. استشارة خبير ضرائب تضمن الامتثال وتعظيم مدخراتك الضريبية مع الحفاظ على توثيقك في حالة التدقيق.

مع التخطيط الصحيح والتقارير الدقيقة، قد تتحول رسوم HOA الخاصة بك إلى خصومات ضريبية ذات قيمة إذا استوفيت معايير IRS.

المعلومات صحيحة حتى 13 مايو 2025.

يتم تقديم هذا المحتوى لأغراض إعلامية ولا يشكل نصيحة ضريبية مهنية. استشر دائمًا خبير ضرائب مؤهل لحالتك الخاصة.